Moet je de auto als ondernemer op de zaak zetten of privé inzetten?

Update: 1 oktober 2026

Weinig vragen komen zo vaak voorbij bij startende en gevestigde ondernemers als deze: zet ik mijn auto op de zaak, of rijd ik hem privé? Er bestaat geen standaardantwoord. Dat komt doordat er voor auto's twee aparte belastingen gelden, de inkomstenbelasting en de btw, elk met eigen spelregels. Je kunt de auto zelfs voor de ene belasting op de zaak zetten en voor de andere privé houden. En vanaf 2027 verandert er het nodige: de youngtimerregeling blijft toch bestaan en voor wie via een bv rijdt, komt er een pseudo-eindheffing op fossiele auto's.

Twee aparte belastingen, twee aparte keuzes

Het is een misverstand dat "auto op de zaak" één keuze is die overal voor geldt. Voor de inkomstenbelasting en de btw gelden losse regels, en je maakt voor beide een aparte afweging. Dat maakt de vraag ingewikkelder, maar het geeft je ook ruimte om de combinatie te kiezen die het best bij je situatie past.

Rijd je via een bv, dan werkt het anders: de auto staat dan op naam van de bv en jij krijgt hem als DGA ter beschikking. Lees meer in eenmanszaak of bv: wat is slim als je wilt leasen? Dit artikel gaat vooral over de eenmanszaak en de VOF. Verderop lees je wat de pseudo-eindheffing betekent als je wel een bv hebt.

De auto en de inkomstenbelasting

Of je de auto op de zaak mag zetten, hangt af van hoeveel je hem zakelijk gebruikt:

• Meer dan 90% zakelijk: de auto hoort verplicht bij je onderneming.
• Minder dan 10% zakelijk: de auto hoort verplicht bij je privévermogen.
• Tussen 10% en 90% zakelijk: je mag zelf kiezen of je de auto op de zaak zet of privé houdt.

Voor deze berekening telt woon-werkverkeer als zakelijk gebruik.

Auto op de zaak

Staat de auto op de zaak, dan trek je alle autokosten af van je winst, zoals afschrijving, rente, verzekering, motorrijtuigenbelasting, brandstof of laden en onderhoud. Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan tel je bijtelling op bij je winst. Die bijtelling is nooit hoger dan de werkelijke autokosten die je dat jaar hebt afgetrokken. Lees waarom de bijtelling lager kan uitvallen dan je dacht.

Blijf je aantoonbaar onder de 500 privékilometers per jaar, dan betaal je geen bijtelling. Je hebt dan wel een sluitende rittenregistratie nodig.

Voor een volledig elektrische auto is de bijtelling lager dan voor een brandstofauto. Bij een eerste toelating in 2026 is dat 18% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde en 22% over het meerdere. Volgens de plannen wordt dat 20% bij een eerste toelating in 2027 en 22% over de volledige waarde vanaf 2028. Voor brandstof- en hybrideauto's geldt 22%.

Auto privé

Houd je de auto privé, dan betaal je geen bijtelling. Voor zakelijke ritten mag je dan een vast bedrag per kilometer van je winst aftrekken. Dat was €0,23, maar is vanwege de hoge brandstofprijzen met terugwerkende kracht per 1 januari 2026 verhoogd naar €0,25 per kilometer. Lees meer in kilometervergoeding omhoog.

Welke route voordeliger is, hangt af van de cataloguswaarde, je kilometers, je autokosten en je belastingtarief. Een uitgewerkt rekenvoorbeeld vind je in hoe je voorkomt dat je bijtelling moet betalen.

Youngtimer op de zaak: de regeling blijft, met nieuwe leeftijdsgrenzen

Voor een oudere auto op de zaak geldt de youngtimerregeling. Je berekent de bijtelling dan niet over de oorspronkelijke cataloguswaarde, maar tel je 35% van de waarde in het economisch verkeer (de dagwaarde) bij. Bij een auto met een cataloguswaarde van €45.000 en een dagwaarde van €8.000 scheelt dat flink: 35% van €8.000 is €2.800 bijtelling per jaar, tegenover €9.900 bij 22% over de cataloguswaarde.

Volgens de wet die eerder was aangenomen, zou een auto vanaf 2027 pas bij 25 jaar als youngtimer tellen. In het Belastingplan 2027 van 15 september 2026 stelt het kabinet een geleidelijker verloop voor:

De 35% over de dagwaarde blijft gelijk. Stond de auto uiterlijk op 31 december 2025 al tot je beschikking, dan mag je de regeling in 2027 het hele jaar toepassen, ook in de maanden voordat de auto 17 jaar oud wordt.

Let op de sprong naar 20 jaar in 2028. Auto's die in 2027 nog wel als youngtimer tellen, maar op 1 januari 2028 nog geen 20 jaar oud zijn, vallen tijdelijk buiten de regeling. Het gaat grofweg om auto's met een eerste toelating in 2008 tot en met 2010. Een auto van mei 2010 telt bijvoorbeeld pas vanaf mei 2030 weer mee. In de tussentijd betaal je gewone bijtelling over de cataloguswaarde, tenzij je de auto privé houdt. Lees meer in youngtimerregeling 2026: wat verandert er? en youngtimer als auto van de zaak: nog slim of toch beter elektrisch?

Voor elektrische occasions komt er vanaf 2029 een vergelijkbare regeling, de greentimerregeling: 14% bijtelling voor elektrische auto's van 5 tot 8 jaar oud, voor maximaal 3 jaar.

De auto en de btw

Voor de btw maak je een aparte keuze. Reken je de auto voor de btw tot je onderneming, dan kun je de btw op de aankoop en op de kosten terugvragen, voor zover je de auto gebruikt voor btw-belaste omzet. Gebruik je de auto ook privé, dan moet je aan het einde van het jaar een btw-correctie toepassen voor dat privégebruik.

Die correctie kun je op twee manieren berekenen:

• Werkelijk gebruik: op basis van een kilometeradministratie met de verhouding tussen privé en zakelijk.
• Forfait: 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Vanaf het vijfde jaar na het jaar van ingebruikname is dat 1,5%. Heb je bij de aankoop geen btw afgetrokken, bijvoorbeeld bij een marge-auto, dan geldt ook 1,5%.

Opvallend: woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik, terwijl hetzelfde traject voor de inkomstenbelasting juist zakelijk is. Dat laat goed zien hoe verschillend deze twee belastingen met dezelfde rit omgaan. Meer over btw bij leasen lees je op financial lease en btw.

De marge-auto: aantrekkelijk, maar met addertjes

Een marge-auto lijkt een slimme keuze, maar kent een paar minder bekende gevolgen:

• Geen btw terug bij aankoop: er staat geen btw apart op de factuur, dus je kunt die ook niet terugvragen.
• Btw op kosten vaak wel aftrekbaar: de btw op onderhoud, reparaties en brandstof of stroom kun je, als je aan de voorwaarden voldoet, vaak wel aftrekken. Dan geldt wel de btw-correctie van 1,5% voor privégebruik.
• Btw bij verkoop: heb je de marge-auto voor de btw aan je onderneming toegerekend en verkoop je hem later, of haal je hem uit je onderneming, dan moet je bij btw-belaste activiteiten meestal alsnog btw berekenen over de verkoopprijs. Dat voelt tegenstrijdig, omdat je bij de aankoop geen btw kon terugvragen. Houd je de auto voor de btw privé, dan speelt dit niet.

Neem die gevolgen vooraf mee in je afweging. Lees ook is een marge-auto goedkoper dan een btw-auto? en kun je als ondernemer een marge-auto leasen? Gebruik je de KOR, dan kun je sowieso geen btw terugvragen. Lees 5 redenen om wel of niet voor de KOR te kiezen.

Wat betekent dit voor financial lease?

Financial lease is een manier om de auto te financieren. Je wordt direct economisch eigenaar, je maandlasten staan vast en na de laatste termijn is de auto helemaal van jou. Lees meer over juridisch en economisch eigendom.

Welke fiscale keuze je maakt, staat daar los van. Zet je de auto op de zaak, dan gelden dezelfde regels als bij een auto die je zelf koopt: je trekt de afschrijving en de rente af, en als btw-ondernemer vraag je de btw over de aankoopprijs in één keer terug. Wil je de auto voor de inkomstenbelasting privé houden, dan kan dat als je hem voor minder dan 90% zakelijk gebruikt. Overleg dit wel vooraf met de financier en je boekhouder. Meer over de verwerking lees je in financial lease verwerken in je boekhouding.

Wil je vooraf weten wat verschillende scenario's betekenen? Reken je opties door met de financial lease calculator.

De financiering: waarom financial lease vaak praktischer is

Naast de fiscale afweging speelt ook de vraag hoe je de auto financiert. Een privé-autolening afsluiten is voor zelfstandigen vaak lastig. Veel geldverstrekkers vragen jaarcijfers, inkomensverklaringen en extra onderbouwing, en dat kost tijd.

Een zakelijke financial lease is in de praktijk vaak sneller geregeld. Voor een eerste aanvraag heb je vaak niet veel meer nodig dan je KvK-nummer. De financier kijkt daarnaast onder meer naar je BKR-registratie. Ben je net gestart, dan kun je bij ons ook leasen zonder jaarcijfers en zonder aanbetaling.

Meer weten over hoe bijtelling werkt en wanneer je die kunt voorkomen? Lees de pagina over bijtelling, het artikel over zakelijk leasen zonder bijtelling of download de whitepaper 'Zakelijk leasen zonder bijtelling'.

Rijd je via een bv? Reken met de pseudo-eindheffing

Vanaf 1 januari 2027 betaalt een werkgever 12% pseudo-eindheffing per jaar over de cataloguswaarde van een benzine-, diesel- of hybrideauto die een werknemer ook privé kan gebruiken. Als DGA tel je als werknemer van je bv, dus je bv betaalt die heffing. Dat komt bovenop jouw eigen bijtelling. De heffing zelf is al wettelijk vastgelegd.

• Woon-werkverkeer is privé: voor de pseudo-eindheffing telt woon-werkverkeer als privégebruik, anders dan bij de bijtelling in de inkomstenbelasting.
• Buiten de heffing: volledig elektrische auto's en bestelauto's vallen er niet onder. Ook vervangend vervoer tijdens onderhoud of reparatie (maximaal 14 aaneengesloten dagen), kortdurende huur- of deelauto's en handgeschakelde lesauto's van rijscholen zijn uitgezonderd.
• Overgangsrecht langer: stond de auto al vóór 2027 ter beschikking, dan hoeft je bv tot en met 31 december 2030 geen heffing te betalen. Eerder liep dat overgangsrecht tot 17 september 2030; het Belastingplan 2027 stelt voor om het te verlengen tot het einde van dat jaar.
• Eenmanszaak of VOF: als ondernemer ben je geen werknemer van je eigen onderneming. Voor je eigen auto geldt de heffing dus niet. Stel je een fossiele auto ter beschikking aan personeel, dan wel.

Wat de heffing kost, laat dit voorbeeld zien. Bij een benzineauto met een cataloguswaarde van €40.000 betaalt de bv €4.800 per jaar. Over een looptijd van vijf jaar is dat €24.000, naast de bijtelling van de DGA.

Youngtimer in de bv: minder voordelig dan het lijkt

De youngtimerregeling verlaagt je bijtelling, maar niet automatisch de pseudo-eindheffing. Volgens de huidige regels geldt voor de pseudo-eindheffing pas de dagwaarde bij auto's van 25 jaar en ouder. Voor een youngtimer van bijvoorbeeld 18 jaar oud is de cataloguswaarde de grondslag. Neem de auto uit het voorbeeld hierboven: de DGA telt €2.800 bij (35% van €8.000), maar de bv betaalt €5.400 pseudo-eindheffing (12% van €45.000). Die heffing weegt dan zwaarder dan het voordeel van de lage bijtelling. Heb je al een youngtimer in de bv vóór 2027, dan geeft het overgangsrecht je tot eind 2030 de tijd.

Lees meer over de pseudo-eindheffing vanaf 2027, voor wie de pseudo-eindheffing wel en niet geldt en hoe de pseudo-eindheffing samengaat met de youngtimerregeling. Of bekijk wat je kunt doen in pseudo-eindheffing: consequenties en kansen.

Wat is er besloten en wat is nog een voorstel?

De voorstellen uit het Belastingplan 2027 moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer en kunnen tijdens de behandeling veranderen.

Altijd maatwerk

De vraag "auto op de zaak of privé" is nooit met een simpel ja of nee te beantwoorden. Er komt meer bij kijken, zoals de eisen die de Belastingdienst stelt aan het bewijs van zakelijk en privégebruik, en vanaf 2027 de pseudo-eindheffing voor wie via een bv rijdt. Twijfel je over jouw situatie? Overleg dan met ons team en je boekhouder voordat je een definitieve keuze maakt. Op basis van je eigen cijfers kun je dan berekenen welke combinatie voor jou het voordeligst is. Meer antwoorden vind je bij de veelgestelde vragen over bijtelling.

De genoemde regels en bedragen zijn gebaseerd op de stand van zaken op 22 september 2026, inclusief de voorstellen uit het Belastingplan 2027. Dit is geen belastingadvies.