Bijtelling auto van de zaak kan lager uitvallen dan je vooraf had gedacht

Veel ondernemers betalen jaar na jaar de volle bijtelling, terwijl de Belastingdienst een plafond hanteert dat in de praktijk vaak wordt vergeten: je bijtelling mag nooit hoger zijn dan je werkelijke autokosten in dat jaar. Vooral als je een occasion rijdt met een hoge oorspronkelijke cataloguswaarde, kan dit honderden tot duizenden euro's per jaar schelen. In dit artikel lees je hoe de maximale bijtelling werkt, voor wie de regel geldt en hoe je zelf controleert of je te veel betaalt.

Let op: deze regel geldt alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting, dus als je een eenmanszaak of vof hebt. Ben je DGA met een auto van je bv, of rijd je een auto van je werkgever? Dan val je onder de loonbelasting en geldt dit plafond niet. Rijd je via een bv in een benzine-, diesel- of hybrideauto, houd dan ook rekening met de pseudo-eindheffing vanaf 2027. Twijfel je over de juiste rechtsvorm, lees dan eenmanszaak of bv bij leasen.

Hoe werkt bijtelling voor ondernemers?

Staat je auto op de zaak en rijd je er per jaar meer dan 500 kilometer privé mee? Dan tel je voor dat privégebruik een bedrag op bij je winst. Dat is de bijtelling, fiscaal gezien een onttrekking voor privégebruik. Het percentage hangt af van de auto en de datum van eerste toelating:

• Benzine, diesel en hybride: 22% van de cataloguswaarde. Voor auto's met een eerste toelating vóór 2017 geldt na 60 maanden meestal 25%.
• Elektrisch, eerste toelating in 2026: 18% over de eerste €30.000, 22% daarboven.
• Elektrisch, eerste toelating in 2027: 20% over de eerste €30.000, 22% daarboven.
• Youngtimer: 35% over de dagwaarde. De auto moet in 2026 minimaal 16 jaar oud zijn, in 2027 17 jaar en vanaf 2028 20 jaar.

Het percentage staat 60 maanden vast vanaf de eerste toelating. Een elektrische auto uit een eerder jaar kan dus nog een lager percentage hebben. In ons artikel over de veranderingen in de bijtelling lees je daar meer over.

Belangrijk om te weten: de bijtelling wordt berekend over de oorspronkelijke cataloguswaarde, ook als je de auto jaren later als occasion koopt. Een auto die nieuw €50.000 kostte en die jij voor €15.000 via financial lease financiert, heeft dus nog steeds een rekenbasis van €50.000. Precies daar wordt het plafond op de bijtelling interessant. Meer over de cataloguswaarde lees je in bpm, fiscale waarde en bijtelling.

De maximale bijtelling: nooit meer dan je werkelijke autokosten

De Belastingdienst hanteert een duidelijke grens. Zijn je totale autokosten in een jaar lager dan de berekende bijtelling, dan wordt de bijtelling beperkt tot die werkelijke kosten. Je telt dan niet het volle percentage van de cataloguswaarde bij je winst op, maar het bedrag dat de auto je dat jaar echt heeft gekost. Je autokosten zijn per saldo dan niet aftrekbaar, maar je betaalt ook nooit belasting over een voordeel dat er niet was.

Welke kosten tellen mee?

Voor je werkelijke autokosten tel je alle kosten op die met de auto te maken hebben:

• Afschrijving: de jaarlijkse waardedaling die je als kosten opneemt. Lees hoe afschrijving bij financial lease werkt.
• Rente: bijvoorbeeld het rentedeel van je financial lease contract.
• Brandstof of laden: je tank- of laadkosten.
• Onderhoud en reparaties: inclusief banden.
• Verzekering: je autoverzekering.
• Motorrijtuigenbelasting: de wegenbelasting voor de auto.
• Overige kosten: zoals parkeer- en waskosten die je zakelijk hebt geboekt.

Ben je btw-ondernemer en trek je de btw op autokosten af? Reken dan met de bedragen exclusief btw. De btw-correctie voor privégebruik is een aparte regeling. Lees daarover privé rijden en toch btw terugvragen.

Rekenvoorbeeld: occasion met een hoge cataloguswaarde

Stel, je neemt als zzp'er een zes jaar oude Volvo V60 via financial lease. De auto kostte nieuw €52.000, en jij financiert hem voor €17.500. Omdat de afschrijving op een occasion veel lager is dan op een nieuwe auto, vallen je werkelijke kosten mee:

Je telt in dit voorbeeld €8.400 bij je winst op in plaats van €11.440. Dat is €3.040 minder winst, en bij een tarief van ongeveer 40% zo'n €1.200 minder belasting. En dat elk jaar opnieuw, zolang je kosten onder de berekende bijtelling blijven.

Wanneer is de kans groot dat dit voor jou geldt?

De maximale bijtelling speelt vooral in deze situaties:

• Je rijdt een occasion met een hoge nieuwprijs: de cataloguswaarde blijft hoog, terwijl afschrijving en rente op een gebruikte auto laag zijn. Juist bij marge-auto's en jonge occasions komt de berekende bijtelling daardoor regelmatig boven de werkelijke kosten uit. Lees ook hoeveel bijtelling betaal je bij occasion lease?
• Je rijdt een auto van vóór 2017: daarvoor geldt na 60 maanden meestal 25% over de cataloguswaarde, terwijl de kosten van zo'n auto vaak laag zijn.
• Je auto is grotendeels afgeschreven: na een aantal jaren daalt de jaarlijkse afschrijving flink, terwijl de bijtelling gewoon over de oorspronkelijke nieuwprijs doorloopt.
• Je rijdt weinig kilometers: lage brandstof- en onderhoudskosten drukken je totale autokosten verder omlaag.

Rijd je een youngtimer, dan geldt 35% over de dagwaarde. Ook dan blijft het plafond van de werkelijke kosten gelden. Let op: auto's uit 2009 tot en met 2011 vallen in 2028 tijdelijk buiten de youngtimerregeling. Lees welke bouwjaren tijdelijk buiten de regeling vallen.

Zo pas je de maximale bijtelling toe

Je hoeft hiervoor niets apart aan te vragen. Je verwerkt de maximering in je aangifte inkomstenbelasting: aan het einde van het jaar vergelijk je de berekende bijtelling met je totale autokosten, en je neemt het laagste bedrag op. Een goede boekhouder doet dit standaard, maar in de praktijk gebeurt het regelmatig niet. Controleer het dus zelf of vraag er expliciet naar.

Heb je de afgelopen jaren te veel bijtelling aangegeven? Dan kun je binnen vijf jaar nog een ambtshalve vermindering vragen. Meer over de verwerking lees je in financial lease verwerken in je boekhouding. Wil je breder weten welke kosten van je leaseauto aftrekbaar zijn? Lees dan onze pagina over de fiscale aftrekbaarheid van financial lease.

Liever helemaal geen bijtelling?

Er zijn een paar manieren om bijtelling helemaal te voorkomen:

• Minder dan 500 privékilometers: rijd je aantoonbaar niet meer dan 500 kilometer per jaar privé en houd je een sluitende rittenregistratie bij, dan betaal je geen bijtelling.
• Bestelauto alleen zakelijk: voor een bestelauto die je uitsluitend zakelijk gebruikt, bestaat de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto.
• De auto privé houden: gebruik je de auto voor minder dan 90% zakelijk, dan mag je hem ook in je privévermogen houden. Je betaalt dan geen bijtelling en trekt €0,25 per zakelijke kilometer af. Lees auto op de zaak of privé?

Op onze pagina over rijden zonder bijtelling en in het artikel hoe voorkom je bijtelling? zetten we alle opties op een rij.

Slim leasen begint bij de juiste auto

De maximale bijtelling laat goed zien waarom een occasion via financial lease voor veel ondernemers fiscaal aantrekkelijk is: lage maandlasten, lage werkelijke kosten en daardoor vaak een lagere bijtelling dan je zou verwachten. Bij FinancialLeaseZZP.nl kies je uit een breed aanbod, van jonge occasions tot marge-auto's. Je kunt leasen zonder aanbetaling en zonder jaarcijfers, en tijdens kantooruren weet je vaak binnen een paar uur waar je aan toe bent. Bekijk het actuele aanbod of reken het door met de financial lease calculator.

De genoemde regels zijn gebaseerd op de stand van zaken in september 2026. Dit is geen belastingadvies.