Bijtelling auto van de zaak kan lager uitvallen dan je vooraf had gedacht

Veel ondernemers betalen jaar na jaar de volle 22% bijtelling, terwijl de Belastingdienst een plafond hanteert dat in de praktijk vaak wordt vergeten: je bijtelling mag nooit hoger zijn dan je werkelijke autokosten in dat jaar. Vooral als je een occasion rijdt met een hoge oorspronkelijke cataloguswaarde, kan dit honderden tot duizenden euro's per jaar schelen. In dit artikel leggen we uit hoe de maximale bijtelling werkt, voor wie de regel geldt en hoe je zelf controleert of je te veel betaalt.

Let op: deze regel geldt alleen voor IB-ondernemers, dus voor wie een eenmanszaak of vof heeft. Ben je dga met een auto van je bv, of rijd je een auto van je werkgever? Dan val je onder de loonbelasting en geldt dit plafond niet voor jou.

Hoe werkt bijtelling voor ondernemers ook alweer?

Staat je auto op de zaak en rijd je er per jaar meer dan 500 kilometer privé mee? Dan moet je voor dat privégebruik een bedrag bij je winst optellen. Dat is de bijtelling, fiscaal gezien een onttrekking wegens privégebruik. Voor de meeste auto's is dat 22% van de cataloguswaarde, de oorspronkelijke nieuwprijs inclusief btw en bpm. Rijd je een elektrische auto die vóór 2026 op kenteken is gezet, dan kan tijdelijk nog een lager percentage gelden. In ons artikel over de veranderingen in de bijtelling lees je daar meer over.

Belangrijk om te weten: de bijtelling wordt altijd berekend over de oorspronkelijke cataloguswaarde, ook als je de auto jaren later als occasion koopt. Een auto die nieuw 50.000 euro kostte en die jij voor 15.000 euro op financial lease neemt, heeft dus nog steeds een rekenbasis van 50.000 euro. En precies daar wordt het plafond op de bijtelling interessant.

De maximale bijtelling: nooit meer dan je werkelijke autokosten

De Belastingdienst hanteert een duidelijke grens. Zijn je totale autokosten in een jaar lager dan de berekende bijtelling, dan wordt de bijtelling beperkt tot die werkelijke kosten. Je telt dan dus niet 22% van de cataloguswaarde bij je winst op, maar het bedrag dat de auto je dat jaar daadwerkelijk heeft gekost. De aftrekbare autokosten komen in dat geval per saldo op nul uit, maar je betaalt nooit belasting over een voordeel dat er niet was.

Welke kosten tellen mee?

Voor de berekening van je werkelijke autokosten tel je alle kosten op die met de auto te maken hebben:

• Afschrijving
• Rente, bijvoorbeeld de rentecomponent van je financial leasecontract
• Brandstof of laadkosten
• Onderhoud, reparaties en banden
• Verzekering
• Motorrijtuigenbelasting
• Parkeer- en waskosten die zakelijk geboekt zijn

Ben je btw-plichtig en trek je de btw op autokosten af? Reken dan met de bedragen exclusief btw. Houd er ook rekening mee dat de btw-correctie voor privégebruik een aparte regeling is die hier los van staat.

Rekenvoorbeeld: occasion met hoge cataloguswaarde

Stel, je neemt als zzp'er een zes jaar oude Volvo V60 op financial lease. De auto kostte nieuw 52.000 euro, jij financiert hem voor 17.500 euro. Omdat de afschrijving op een occasion veel lager ligt dan op een nieuwe auto, vallen je werkelijke kosten mee:

• Berekende bijtelling: 22% van 52.000 euro = 11.440 euro per jaar
• Werkelijke autokosten: 3.000 euro afschrijving + 1.000 euro rente + 1.800 euro brandstof + 1.100 euro onderhoud + 900 euro verzekering + 600 euro wegenbelasting = 8.400 euro
• Maximale bijtelling: 8.400 euro

Je telt in dit voorbeeld 8.400 euro bij je winst op in plaats van 11.440 euro. Dat is 3.040 euro minder winst, en bij een gecombineerd tarief van zo'n 40% ruim 1.200 euro minder belasting. Elk jaar opnieuw, zolang je kosten onder de berekende bijtelling blijven.

Wanneer is de kans groot dat dit voor jou geldt?

De maximering speelt vooral in deze situaties:

• Je rijdt een occasion met een hoge nieuwprijs. De cataloguswaarde blijft hoog, terwijl afschrijving en rente op een gebruikte auto laag zijn. Juist bij marge-auto's en jong gebruikte occasions komt de bijtelling daardoor regelmatig boven de werkelijke kosten uit.
• Je auto is grotendeels afgeschreven. Na een aantal jaren op de balans daalt de jaarlijkse afschrijving fors, terwijl de bijtelling gewoon over de oorspronkelijke nieuwprijs doorloopt.
• Je rijdt weinig kilometers. Lage brandstof- en onderhoudskosten drukken je totale autokosten verder omlaag.

Rijd je een auto van vijftien jaar of ouder, dan geldt overigens een andere rekenregel: 35% bijtelling over de dagwaarde in plaats van 22% over de cataloguswaarde. Ook dan blijft het plafond van de werkelijke kosten van toepassing.

Zo pas je de maximale bijtelling toe

Je hoeft hiervoor geen aparte aanvraag te doen. De maximering verwerk je gewoon in je aangifte inkomstenbelasting: je vergelijkt aan het einde van het jaar de berekende bijtelling met je totale autokosten en neemt het laagste bedrag als onttrekking op. Een goede boekhouder doet dit automatisch, maar het gebeurt in de praktijk regelmatig niet. Controleer het dus zelf of vraag er expliciet naar. Heb je de afgelopen jaren te veel bijtelling aangegeven, dan kun je binnen vijf jaar nog om een ambtshalve vermindering vragen.

Wil je breder weten welke kosten van je leaseauto aftrekbaar zijn? Lees dan onze pagina over de fiscale aftrekbaarheid van financial lease.

Liever helemaal geen bijtelling?

Rijd je aantoonbaar minder dan 500 kilometer privé per jaar en houd je een sluitende rittenregistratie bij, dan betaal je helemaal geen bijtelling. Voor bestelauto's die je uitsluitend zakelijk gebruikt bestaat daarnaast de Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto. Op onze pagina over rijden zonder bijtelling zetten we alle opties op een rij.

Slim leasen begint bij de juiste auto

De maximale bijtelling laat goed zien waarom een occasion op financial lease voor veel ondernemers fiscaal aantrekkelijk uitpakt: lage maandlasten, lage werkelijke kosten en daardoor vaak ook een lagere bijtelling dan je zou verwachten. Bij FinancialLeaseZZP.nl kies je direct uit meer dan 20.000 personenauto's, van jong gebruikte occasions tot marge-auto's. Aanvragen kan zonder aanbetaling en zonder jaarcijfers, en tijdens kantooruren weet je binnen een paar uur waar je aan toe bent. Bekijk het actuele aanbod in onze leasevoorraad.

Veelgestelde vragen over de maximale bijtelling

Voor wie geldt de maximale bijtelling?

Alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals eenmanszaken en vof's. Dga's en werknemers in loondienst vallen onder de loonbelasting en kunnen geen beroep doen op dit plafond.

Geldt de maximale bijtelling ook bij financial lease?

Ja. Bij financial lease ben je economisch eigenaar en staat de auto op je balans, precies zoals bij een gekochte auto. De afschrijving en de rente van je leasecontract tellen gewoon mee in je werkelijke autokosten.

Wat als mijn werkelijke kosten hoger zijn dan de berekende bijtelling?

Dan geldt gewoon de normale bijtelling, meestal 22% van de cataloguswaarde. De regel werkt alleen als plafond en pakt dus nooit nadelig voor je uit.

Moet ik dit zelf regelen of doet mijn boekhouder dat?

De maximering verwerk je in de aangifte inkomstenbelasting. Een goede boekhouder past dit automatisch toe, maar controleer het zelf. Te veel aangegeven bijtelling kun je tot vijf jaar terug laten corrigeren.

Betaal ik bijtelling als ik minder dan 500 kilometer privé rijd?

Nee. Met een sluitende rittenregistratie waaruit blijkt dat je op jaarbasis maximaal 500 kilometer privé rijdt, vervalt de bijtelling volledig.