Update 17 september 2026
Bpm, cataloguswaarde en bijtelling: ook bij een financial lease-contract kan de fiscus het behoorlijk ingewikkeld maken. Wat is het verschil tussen een auto op de zaak en een auto in je privévermogen? Wanneer is je financial lease auto zakelijk of privé? Financial Lease ZZP maakt financial lease graag transparant, daarom beantwoorden we hier de meest gestelde vragen van onze klanten.
Wanneer is mijn auto zakelijk en wanneer privé?
Voor de inkomstenbelasting hangt het af van hoeveel je de auto zakelijk gebruikt:
- Meer dan 90% zakelijk: de auto hoort verplicht bij je onderneming.
- Minder dan 10% zakelijk: de auto hoort verplicht bij je privévermogen.
- Tussen 10% en 90% zakelijk: je mag zelf kiezen of je de auto op de zaak zet of privé houdt.
Staat de auto op de zaak, dan trek je alle autokosten, de afschrijving en de rente af van je winst. Rijd je dan meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan tel je bijtelling op bij je winst. Houd je de auto privé, dan betaal je geen bijtelling, maar mag je voor elke zakelijke kilometer €0,25 van je winst aftrekken.
Voor de btw is er een aparte beoordeling. Gebruik je de auto voor je btw-belaste omzet, dan kun je de btw op de aankoop terugvragen. Rijd je de auto ook privé, dan betaal je aan het einde van het jaar een btw-correctie voor het privégebruik. Welke keuze voor jou het gunstigst is, hangt af van je situatie. Overleg daarom met je boekhouder.
Wat is bpm?
De bpm (belasting van personenauto's en motorrijwielen) betaal je eenmalig als een auto voor het eerst in Nederland op kenteken komt. De hoogte hangt vooral af van de CO2-uitstoot van de auto. Voor volledig elektrische auto's geldt een vast bedrag. Sinds 2025 betalen ondernemers ook bpm op een nieuwe bestelauto.
De bpm-tarieven veranderen regelmatig. Van 2026 tot en met 2028 worden de CO2-schijfgrenzen verlaagd, waardoor auto's met uitstoot sneller in een hogere schijf vallen. Bij een geïmporteerde occasion betaal je bpm over de resterende waarde van de auto.
Bpm en financial lease
Bij financial lease financier je de aankoopprijs van de auto, en daar zit de bpm in. Een auto met een hogere bpm heeft dus een hogere aankoopprijs en daarmee een hoger maandbedrag. Een elektrische auto met een laag vast bpm-bedrag scheelt zo ook in je maandlast. Kijk je naar een importauto, laat de bpm-aangifte dan regelen door een partij die daar ervaring mee heeft.
Wat is de fiscale waarde of cataloguswaarde?
De bijtelling berekent de Belastingdienst over de cataloguswaarde van de auto. Dat is de prijs die de fabrikant of importeur heeft vastgesteld, inclusief btw en bpm, plus de opties en accessoires die de fabrikant of importeur vóór de datum van eerste toelating heeft aangebracht. Accessoires die de dealer of jij later laat aanbrengen, tellen niet mee. De cataloguswaarde van een auto vind je vaak via de kentekencheck van de RDW.
Bij een occasion blijft de oorspronkelijke cataloguswaarde de basis, niet de prijs die jij nu betaalt. De uitzondering is een youngtimer: daarbij telt de dagwaarde. In 2026 moet een youngtimer minimaal 16 jaar oud zijn, in 2027 17 jaar en vanaf 2028 20 jaar. Lees meer over de youngtimerregeling.
Fiscale waarde bij een auto in privévermogen
Houd je de auto privé, dan betaal je geen bijtelling en speelt de cataloguswaarde voor de inkomstenbelasting geen rol. Heb je de btw op de auto afgetrokken, dan gebruik je de cataloguswaarde wel voor de btw-correctie voor het privégebruik.
Hoe wordt de bijtelling berekend?
De bijtelling bestaat uit twee delen: het bijtellingspercentage en de cataloguswaarde. Het percentage hangt af van het type auto en de datum van eerste toelating:
- Benzine, diesel en hybride: 22% over de volledige cataloguswaarde.
- Elektrisch, eerste toelating in 2026: 18% over de eerste €30.000, 22% daarboven.
- Elektrisch, eerste toelating in 2027: 20% over de eerste €30.000, 22% daarboven.
- Elektrisch, eerste toelating vanaf 2028: 22% over de volledige cataloguswaarde.
- Youngtimer: 35% over de dagwaarde.
Heb je een eenmanszaak, dan is de bijtelling nooit hoger dan de werkelijke autokosten die je dat jaar van je winst aftrekt. Lees meer over bijtelling.
Welk bijtellingspercentage heeft de auto?
Het bijtellingspercentage wordt bepaald op de datum van eerste toelating van de auto, dus het moment waarop de auto voor het eerst op kenteken kwam. Dat percentage staat 60 maanden vast, ook als de tarieven daarna veranderen. Wanneer jij de auto koopt of op naam zet, maakt voor het percentage niet uit.
Een voorbeeld: een elektrische auto die in 2025 voor het eerst op kenteken kwam, houdt tot 60 maanden daarna 17% over de eerste €30.000, ook als jij hem in 2027 als occasion koopt. Een nieuwe elektrische auto met eerste toelating in 2027 heeft 20%. De datum van eerste toelating vind je via de kentekencheck van de RDW. Na die 60 maanden geldt het tarief van dat moment. Voor elektrische auto's van 5 tot 8 jaar oud heeft het kabinet vanaf 2029 de greentimerregeling aangekondigd: 14% bijtelling over de cataloguswaarde, voor maximaal 3 jaar.
Rijd je via een bv? Let op de pseudo-eindheffing
Vanaf 1 januari 2027 betaalt een werkgever 12% pseudo-eindheffing over de cataloguswaarde van een fossiele of hybride personenauto die een werknemer ook privé gebruikt. Rijd je als DGA via je bv, dan betaalt je bv die heffing ook voor jouw auto. Voor een eenmanszaak of VOF zonder personeel geldt de heffing niet. Stond de auto al vóór 2027 ter beschikking, dan geldt overgangsrecht tot en met 31 december 2030. Lees meer over de pseudo-eindheffing vanaf 2027.
De genoemde regels en percentages zijn gebaseerd op de stand van zaken in september 2026. De maatregelen uit het Belastingplan 2027 moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer. Dit is geen belastingadvies. Overleg voor je keuze altijd met je boekhouder.
Vind jouw auto met de juiste fiscale waarde hier
Nieuws
Veelgestelde vragen over BPM, fiscale waarde en bijtelling
Heb je bij operational lease ook bijtelling?
Ja, bij operational lease betaal je bijtelling als je de zakelijke auto meer dan 500 kilometer per jaar privé gebruikt. De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto en bij je inkomen opgeteld, waardoor je meer belasting betaalt.
Heeft marge auto bijtelling?
Ja, een margeauto heeft bijtelling als deze zakelijk wordt gereden en meer dan 500 kilometer per jaar privé wordt gebruikt. De bijtelling wordt berekend op basis van de oorspronkelijke cataloguswaarde van de auto, ongeacht of het een margeauto of btw-auto is.
Hoe zit het met de bijtelling bij zakelijk leasen?
Als je met een zakelijke auto meer dan 500 km privé rijdt betaal je daarover bijtelling. Hoeveel bijtelling je betaalt verschilt. Standaard is dat 22%, maar heb je een elektrische auto dan betaal je, afhankelijk van de eerste registratiedatum, minder bijtelling.
Hoeveel bijtelling occasion lease?
Bij occasion lease wordt de bijtelling (de eerste 15 jaar na datum deel één) berekend op basis van de oorspronkelijke cataloguswaarde van de auto en is meestal 22% voor auto’s met CO₂-uitstoot. Daarna hebben we het over de Youngtimer regeling waarbij je 35% van de dagwaarde bij je inkomen moet optellen. Het percentage is dan wel een heel stuk hoger, maar de dagwaarde is aanzienlijk lager dan de cataloguswaarde en zal in de praktijk dus altijd veel goedkoper zijn in de bijtelling.
Kun je zakelijk rijden zonder bijtelling?
Ja, je kunt zakelijk rijden zonder bijtelling als je per kalenderjaar niet meer dan 500 privékilometers maakt met de bedrijfsauto. Om dit aan te tonen, moet je een sluitende rittenregistratie bijhouden. Daarnaast kun je bij de Belastingdienst een 'Verklaring geen privégebruik auto' aanvragen. Let op: bij controle moet je kunnen bewijzen dat je onder de 500 kilometergrens blijft.
Verandert het bijtellingspercentage voor youngtimers?
Nee. Volgens de huidige plannen blijft de bijtelling voor een youngtimer 35% van de waarde in het economisch verkeer. Dit wordt ook vaak de dagwaarde of actuele marktwaarde genoemd. De belangrijkste verandering zit niet in het percentage, maar in de leeftijd waarop een auto voor de youngtimerregeling in aanmerking komt.
Een voorbeeld maakt het verschil duidelijk. Heeft een auto oorspronkelijk € 50.000 gekost en is de actuele waarde nog € 10.000? Als de auto onder de youngtimerregeling valt, bedraagt de bruto bijtelling 35% van € 10.000 = € 3.500 per jaar. De belasting die je daadwerkelijk betaalt, hangt vervolgens af van je persoonlijke fiscale situatie.
Valt dezelfde auto door de nieuwe leeftijdsgrens tijdelijk niet meer onder de youngtimerregeling, dan kan de reguliere bijtelling weer van toepassing zijn. Daarom is het bij oudere zakelijke auto's belangrijk om niet alleen naar de dagwaarde te kijken, maar ook naar de datum van eerste toelating.
Meer over de fiscale regels rondom zakelijke auto's lees je in 5 belastingregels voor je auto die bijna niemand kent. Wil je een andere zakelijke auto financieren? Lees dan ook hoe financial lease werkt.
Wat houdt bijtelling in?
Bijtelling is een fiscale regeling in Nederland die van toepassing is op werknemers en ondernemers die een zakelijke leaseauto ook privé gebruiken. Het gaat hierbij om een belasting op het loon in natura, waarbij het privégebruik van de auto wordt gezien als een extra voordeel. De bijtelling wordt toegevoegd aan het belastbare inkomen en is gebaseerd op de cataloguswaarde van de auto en de bijtellingspercentages die door de Belastingdienst zijn vastgesteld.
Wat zijn de gevolgen van bijtelling?
De bijtelling verhoogt het bruto-inkomen, waardoor er meer inkomstenbelasting moet worden betaald. Het daadwerkelijke effect op de netto-belastingdruk hangt af van het belastingtarief waarin de gebruiker valt. Ondernemers die een eenmanszaak of VOF hebben, moeten de bijtelling opgeven bij de aangifte inkomstenbelasting.
Wat is BPM?
BPM staat voor 'Belasting van Personenauto's en Motorrijwielen'. Het is een eenmalige belasting die je betaalt bij de registratie van een nieuwe of geïmporteerde auto, motor of bestelwagen in Nederland. De hoogte van de BPM is voornamelijk gebaseerd op de CO₂-uitstoot van het voertuig; hoe meer uitstoot, des te hoger hoger de BPM.
Volledig elektrische auto's met een eerste toelating tot 1/1/2025 waren vrijgesteld van BPM. Voor ondernemers waren bestelwagens tot 2025 vrijgesteld van BPM. Over de BPM van auto's wordt geen btw geheven.