Deze aftrekpost van 8.400 euro vergeten duizenden ondernemers elk jaar
Wie investeert in zijn bedrijf, krijgt van de Belastingdienst een extra aftrekpost die veel ondernemers laten liggen: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kortweg KIA. Tot 28 procent van je investeringsbedrag mag je extra van je winst aftrekken, bovenop de normale afschrijving. Eerder kondigde het kabinet aan de KIA vanaf 2027 te willen versoberen, maar volgens het Belastingplan 2027 gaat dat niet door. In dit artikel lees je de bedragen, de voorwaarden, de regels voor auto's en een rekenvoorbeeld met een bestelbus via financial lease.
Wat is de KIA?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een extra aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Je schrijft de investering gewoon af over de gebruiksjaren, en daarbovenop trek je via de KIA eenmalig een extra percentage van het investeringsbedrag van je winst af. De regeling geldt voor ondernemers in de inkomstenbelasting, zoals een eenmanszaak, vof of maatschap, en voor bv's. Je hoeft er geen apart formulier voor in te vullen: je geeft de aftrek op in je gewone aangifte. Lees ook wat is de KIA-regeling?
De KIA-bedragen voor 2026
De hoogte van de aftrek hangt af van je totale investeringen in het kalenderjaar:
| Totale investeringen | KIA |
|---|---|
| Tot en met €2.900 | Geen aftrek |
| €2.901 tot en met €71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| €71.684 tot en met €132.746 | €20.072 |
| €132.747 tot en met €398.236 | €20.072 min 7,56% van het deel boven €132.746 |
| Boven €398.236 | Geen aftrek |
Daarnaast geldt per bedrijfsmiddel een minimum van €450 exclusief btw. Een laptop van €1.200 telt dus mee, losse kantoorartikelen van €100 niet.
Welke investeringen tellen mee, en welke niet?
In aanmerking komen bedrijfsmiddelen die je in je onderneming gebruikt, zoals machines, gereedschap, inventaris, computers, apparatuur en bedrijfswagens. Uitgesloten zijn onder meer grond, woningen, goodwill, effecten en bedrijfsmiddelen die je aan anderen verhuurt.
Voor auto's gelden deze regels:
- Bestelauto's en bussen: tellen mee. Voor veel zzp'ers in de bouw, installatietechniek en logistiek is de bus daarmee de grootste KIA-post van het jaar.
- Volledig elektrische personenauto's: tellen mee. Lees meer over elektrische auto's leasen.
- Personenauto's voor beroepsvervoer: tellen mee, bijvoorbeeld taxi's en lesauto's.
- Andere personenauto's: benzine-, diesel- en hybrideauto's vallen buiten de KIA.
Lees ook krijg ik investeringsaftrek op een auto?
Geldt de KIA ook bij financial lease?
Ja, en hier gaan veel ondernemers de mist in. Bij financial lease ben je vanaf dag één economisch eigenaar. Het voertuig staat op jouw balans en geldt fiscaal als jouw investering. Je hebt dus recht op de KIA, ook al betaal je de bus in maandtermijnen. Lees meer over juridisch en economisch eigendom.
Bij operational lease en private lease ligt dat anders. Daar blijft de leasemaatschappij eigenaar en heb je geen recht op investeringsaftrek. Vergelijk daarom niet alleen het maandbedrag, maar ook de leasevorm. Op onze pagina over de fiscale voordelen van financial lease zetten we alle aftrekposten op een rij. Lees ook het verschil tussen financial lease en operational lease.
Rekenvoorbeeld: bestelbus van €30.000 via financial lease
Stel, je koopt in 2026 via financial lease een bestelbus van €30.000 exclusief btw, je neemt hem in 2026 in gebruik en je doet dat jaar geen andere investeringen:
- KIA: 28% van €30.000 is €8.400 extra aftrek van je winst.
- Belastingvoordeel: bij een tarief van ongeveer 40% in de inkomstenbelasting is dat ruwweg €3.400 minder belasting. Heb je een bv, dan is het voordeel lager, omdat het vpb-tarief lager ligt.
- Daarnaast: je trekt de normale afschrijving, de rente en de gebruikskosten af, en als btw-ondernemer vraag je de btw over de aankoop terug.
Omdat je via financial lease geen €30.000 in één keer hoeft te betalen, profiteer je van de KIA zonder je buffer aan te spreken. Lees ook hoe afschrijving bij financial lease werkt.
Slim plannen: drie tips
- Zit je net onder de drempel van €2.900? Haal een geplande aanschaf naar voren. Dan telt je hele investeringsbedrag ineens mee voor 28%.
- Let op het moment van betalen en ingebruikname: een investering telt mee in het jaar waarin je de verplichting aangaat. Zolang het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik is, mag je de KIA alleen toepassen over het bedrag dat je dat jaar al hebt betaald. Teken je in december en wordt de bus pas in januari geleverd, dan schuift een deel van de KIA dus door naar het volgende jaar. Wil je de volledige aftrek in 2026, zorg dan dat de bus nog in 2026 in gebruik is.
- Grote investering gepland? Verdelen kan lonen: boven €71.683 stijgt de aftrek niet verder en blijft die op €20.072 staan. Twee investeringen van €50.000, verdeeld over twee jaar, leveren samen meer KIA op dan €100.000 in één jaar. Lees ook meerdere auto's via financial lease: timing is alles.
Let op bij verkoop binnen vijf jaar
Verkoop je een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA hebt gekregen binnen vijf jaar na het begin van het investeringsjaar, dan kan de desinvesteringsbijtelling gelden. Je betaalt dan een deel van het voordeel terug. Houd daar rekening mee als je van plan bent de bus snel weer in te ruilen. Lees meer over auto inruilen en eerder aflossen.
Andere aftrekposten om mee te nemen
Naast de KIA zijn er meer regelingen die bij een investering kunnen helpen:
- Energie-investeringsaftrek (EIA): voor energiebesparende investeringen die op de Energielijst staan. Volgens het Belastingplan 2027 stijgt de EIA per 1 januari 2027 van 40% naar 45,5%.
- Mkb-winstvrijstelling: blijft in 2027 12,7% van je winst na ondernemersaftrek.
- Kilometervergoeding: rijd je zakelijk met een privéauto, dan trek je met terugwerkende kracht per 2026 €0,25 per kilometer af.
Een overzicht vind je op onze pagina aftrekposten voor zzp'ers en in deze belastingvoordelen zien zzp'ers massaal over het hoofd. Wat er verder verandert, lees je in wat Prinsjesdag 2026 betekent voor zzp'ers.
Een bus of bedrijfswagen nodig?
Bekijk ons aanbod bedrijfswagens via financial lease, de pagina bedrijfswagens of het complete aanbod. Je kunt leasen zonder aanbetaling en zonder jaarcijfers, en tijdens kantooruren weet je vaak binnen een paar uur waar je aan toe bent. Reken je maandbedrag uit met de financial lease calculator of neem contact met ons op.
Veelgestelde vragen over de KIA regeling
Krijg ik KIA als ik mijn bestelauto financial lease?
Ja. Een bestelauto die je via financial lease financiert, kan in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Bij financial lease investeer je als ondernemer zelf in het bedrijfsmiddel en word je economisch eigenaar van de bestelauto.
Dat is een belangrijk verschil met operational lease. Bij operational lease investeert de leasemaatschappij in het voertuig en blijft deze eigenaar. Je kunt als gebruiker dan niet zelf KIA claimen over de aanschaf van de bestelauto.
Bij financial lease wordt de KIA berekend over het bedrag dat betrekking heeft op de investering in het bedrijfsmiddel. Financieringskosten zoals rente tellen niet mee voor de investeringsaftrek.
Een voorbeeld: financial lease je een bestelauto met een investeringsbedrag van €40.000 en betaal je over de volledige looptijd daarnaast €5.000 aan rente en financieringskosten? Dan is voor de investeringsaftrek het investeringsbedrag van €40.000 relevant en niet het totaal van €45.000.
Naast de KIA kun je bij financial lease onder voorwaarden ook de afschrijving en financieringsrente verwerken in je onderneming. Bekijk onze bedrijfswagens voor financial lease als je op zoek bent naar een zakelijke bestelauto.
Telt een auto mee voor de KIA?
Een personenauto telt normaal gesproken niet mee voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Personenauto's zijn uitgesloten van de investeringsaftrek, behalve wanneer ze bestemd zijn voor beroepsvervoer over de weg, zoals bepaalde taxi's.
Een bestelauto kan wel in aanmerking komen voor de KIA. Dat maakt de regeling vooral interessant voor zzp'ers en mkb'ers die investeren in een bedrijfswagen voor hun onderneming.
Koop of financial lease je bijvoorbeeld een kwalificerende bestelauto van €35.000 en vallen je totale investeringen binnen de eerste KIA-schijf van 2026? Dan kan 28% van het kwalificerende investeringsbedrag meetellen voor de KIA. Bij €35.000 is dat €9.800 aan extra fiscale aftrek.
Let op dat voor de berekening niet alleen naar de bestelauto wordt gekeken. Andere investeringen die je in hetzelfde jaar doet, kunnen invloed hebben op de hoogte van de KIA.
Zoek je een zakelijke bus? Bekijk dan het aanbod bedrijfswagens die je via financial lease kunt financieren.
Verandert de KIA in 2027?
Ja, het kabinet heeft aangekondigd de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek vanaf 2027 te willen versoberen. De aangekondigde maatregel richt zich op het verlagen van het maximale investeringsbedrag waarvoor de KIA kan worden toegepast.
Voor 2026 gelden in ieder geval nog de huidige grenzen. Je kunt KIA krijgen bij totale kwalificerende investeringen van €2.901 tot en met €398.236. Bij investeringen van €2.901 tot en met €71.683 bedraagt de aftrek 28%.
Dat maakt het moment van investeren relevant als je toch al van plan bent een kwalificerend bedrijfsmiddel, zoals een bestelauto, aan te schaffen. Bij financial lease geldt het sluiten van het contract als belangrijk moment voor het aangaan van de investeringsverplichting.
Alleen vanwege een mogelijke belastingbesparing eerder investeren is niet automatisch verstandig. Kijk ook naar de noodzaak van de investering, je liquiditeit, het maandbedrag en je totale investeringen in het kalenderjaar.
Wil je in 2026 nog investeren in een zakelijke bestelauto? Bekijk dan het actuele aanbod bedrijfswagens voor financial lease.
Let op: fiscale regels kunnen wijzigen en de uiteindelijke KIA hangt af van je totale investeringen en persoonlijke of zakelijke fiscale situatie. Overleg bij twijfel met je boekhouder of belastingadviseur.
Wanneer telt mijn investering mee voor de KIA: bij tekenen of bij levering?
Voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is in beginsel het moment waarop je de investeringsverplichting aangaat bepalend. Bij financial lease is dat het moment waarop het financial-leasecontract wordt gesloten.
Sluit je in december 2026 een definitieve financial-leaseovereenkomst voor een kwalificerende bestelauto en ontstaat daarmee in 2026 de betalings- en investeringsverplichting? Dan kan de investering voor de KIA tot 2026 behoren, ook wanneer de bestelauto pas in 2027 wordt geleverd.
Dat betekent niet automatisch dat je de volledige investeringsaftrek al direct kunt benutten. Bij investeringen die aan het einde van het jaar nog niet volledig zijn betaald of nog niet in gebruik zijn genomen, kunnen aanvullende regels gelden voor het moment waarop de aftrek daadwerkelijk kan worden toegepast.
Wil je eind 2026 nog investeren vanwege de KIA? Kijk daarom niet alleen naar de verwachte leverdatum. Laat ook controleren wanneer juridisch en fiscaal een bindende investeringsverplichting ontstaat.
Lees meer over financial lease voor ondernemers of bekijk direct het actuele aanbod bedrijfswagens.
Wat is de KIA regeling?
De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling waarmee ondernemers een percentage van hun investeringen kunnen aftrekken van de winst. Dit geldt voor investeringen tussen €2.601 en €353.973 (2024). Bij financial lease kun je de KIA toepassen op de aanschafwaarde van een zakelijke auto.
