Aftrekposten ZZP'ers
Gebruik jij alle aftrekposten?
Optimaliseer je resultaat
Als zzp'er betaal je inkomstenbelasting over je winst, niet over je omzet. Alles waarmee je op een correcte die winst naar beneden krijgt, verlaagt dus rechtstreeks je belastingaanslag. Dit overzicht loopt alle aftrekposten langs die in 2026 gelden, met de actuele bedragen en de voorwaarden die erbij horen.
Wat er in 2026 is veranderd
De zelfstandigenaftrek is ten opzichte van 2025 opnieuw fors verlaagd. In 2025 mocht je nog € 2.470 van je winst aftrekken, in 2026 is dat € 1.200. In 2027 daalt hij verder naar € 900. Het kabinet bouwt de regeling sinds 2020 stapsgewijs af om het fiscale verschil tussen zelfstandigen en werknemers te verkleinen.
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
Waar moet je op letten? De posten waar je zelf invloed op hebt, worden dit jaar belangrijker. Je werkelijke kosten en je investeringen dragen nu een groter deel van je fiscale voordeel dan de vaste aftrekposten. Daar zit voor de meeste zzp'ers vaak nog ruimte.
Ben je ondernemer en haal je het urencriterium?
Twee voorwaarden bepalen of je überhaupt aan de meeste aftrekposten toekomt.
Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Dat beoordeelt de Belastingdienst aan de hand van onder meer je zelfstandigheid, je aantal opdrachtgevers, je ondernemersrisico en de tijd die je in je bedrijf steekt. Alleen ingeschreven staan bij de KvK is niet genoeg.
Je moet voldoen aan het urencriterium. Dat betekent minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming moet besteden. Let op: dat gaat niet alleen om declarabele uren. Nieuwe klanten binnenhalen, administratie, offertes schrijven, je website bijhouden en reistijd tellen allemaal mee. Houd die uren bij, want bij een controle moet je ze aannemelijk kunnen maken.
Haal je het urencriterium niet, dan vervallen de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de meewerkaftrek. De mkb-winstvrijstelling en de gewone zakelijke kosten blijven wel gewoon overeind.
1. Ondernemersaftrek
Zelfstandigenaftrek: € 1.200
Je krijgt de zelfstandigenaftrek als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, voldoet aan het urencriterium en op 1 januari de AOW-leeftijd nog niet had bereikt. Was dat wel zo, dan is de aftrek de helft.
De aftrek is nooit hoger dan je winst vóór ondernemersaftrek. Blijft er een deel over dat je niet kwijt kunt, dan mag je dat in de volgende negen jaar alsnog verrekenen. De Belastingdienst legt dat bedrag vast in een beschikking.
Startersaftrek: € 2.123
Dit is de post die dit jaar relatief het meest waard is geworden, want hij is niet meegegaan in de afbouw. Je krijgt hem bovenop de zelfstandigenaftrek als je in een of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was, en je in die periode niet vaker dan twee keer zelfstandigenaftrek hebt toegepast.
Belangrijk detail: kom je in aanmerking voor de startersaftrek, dan geldt de beperking tot je winst niet. Je hebt dan recht op het volledige bedrag van de zelfstandigenaftrek, ook bij een lage winst. In je eerste jaren kun je zo € 3.323 van je winst aftrekken.
Meewerkaftrek
Werkt je fiscale partner mee in je onderneming zonder daarvoor een marktconforme vergoeding te krijgen, dan mag je een percentage van je winst aftrekken. Hoeveel hangt af van het aantal meegewerkte uren. Vanaf 525 uur per jaar kom je hiervoor in aanmerking.
Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
Doe je aantoonbaar research en development, dan kun je een extra aftrek krijgen. Je hebt hiervoor wel een S&O-verklaring nodig, aan te vragen bij RVO, en je moet minstens 500 uur per jaar aan S&O besteden.
Stakingsaftrek
Stop je met je onderneming, dan mag je eenmalig een bedrag aftrekken van de stakingswinst.
Let op het aftrektarief
Het belastingvoordeel van de ondernemersaftrek is beperkt. In 2026 wordt het voordeel berekend tegen een tarief van 37,56%, ook als je in een hogere schijf valt. In 2025 was dat 37,48%.
2. Mkb-winstvrijstelling: 12,7%
Deze regeling kent geen urencriterium, dus vrijwel elke zzp'er heeft er recht op. Je trekt 12,7% af van je winst nadat je de ondernemersaftrek er al vanaf hebt gehaald.
Dit gaat automatisch in je aangifte. Ook hier geldt de tariefbeperking van 37,56%.
Eén ding om te weten: de mkb-winstvrijstelling werkt twee kanten op. Maak je verlies, dan verkleint de vrijstelling ook je aftrekbare verlies.
3. Investeringsaftrek
Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan mag je naast de gewone afschrijving een extra bedrag van je winst aftrekken. Dit is voor de meeste zzp'ers de grootste post die je zelf kunt beïnvloeden.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Om in 2026 in aanmerking te komen moet je totale investering in bedrijfsmiddelen tussen € 2.901 en € 398.236 liggen.
| Totale investering in 2026 | Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek |
|---|---|
| niet meer dan € 2.900 | 0% |
| € 2.901 tot en met € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 71.684 tot en met € 132.746 | € 20.072 |
| € 132.747 tot en met € 398.236 | € 20.072 min 7,56% van het deel boven € 132.746 |
| meer dan € 398.236 | 0% |
Het gaat om je totale investering in een jaar, niet per bedrijfsmiddel. Een laptop van € 1.400 en een bedrijfswagen van € 22.000 tellen bij elkaar op. Wel geldt per bedrijfsmiddel een ondergrens van € 450.
Een concreet voorbeeld: investeer je in 2026 € 30.000, dan is je KIA 28% daarvan, oftewel € 8.400. Dat bedrag gaat van je winst af, bovenop de afschrijving die je sowieso al mag nemen.
Energie-investeringsaftrek (EIA) en milieu-investeringsaftrek (MIA)
Investeer je in bedrijfsmiddelen die op de Energielijst of de Milieulijst van RVO staan, dan kun je daarnaast EIA of MIA krijgen. Denk aan zonnepanelen, warmtepompen, laadinfrastructuur of bepaalde emissievrije voertuigen. Je moet de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting melden bij RVO, anders vervalt je recht. Die termijn wordt in de praktijk vaak gemist.
4. Vervoer en je zakelijke auto
Hier maken zzp'ers de meeste fouten, en hier valt tegelijk het meeste te winnen. Alles hangt af van één keuze: staat de auto op de balans van je onderneming, of is het je privéauto?
Optie A: je privéauto, zakelijk gebruikt
Rijd je zakelijke kilometers met je eigen auto, dan mag je een vast bedrag van € 0,25 per kilometer aftrekken. In 2025 was dat nog € 0,23.
Dat bedrag dekt alles: brandstof, onderhoud, verzekering, afschrijving en wegenbelasting. Je kunt die kosten niet daarnaast nog eens opvoeren. Wel aftrekbaar bovenop de kilometervergoeding zijn parkeerkosten, tol en veergelden.
Je moet je zakelijke kilometers kunnen aantonen. Een rittenadministratie met datum, bestemming, doel en aantal kilometers volstaat.
Optie B: de auto op de balans
Koop je de auto, of financier je hem met financial lease, dan wordt hij ondernemingsvermogen. Bij financial lease ben je vanaf dag één economisch eigenaar, dus de auto komt op je balans te staan. Dat verandert het fiscale plaatje ingrijpend.
Wat je dan mag aftrekken:
- Afschrijving. Je schrijft de auto in de regel in vijf jaar af naar de restwaarde.
- De rente op je financiering. Bij financial lease is het rentedeel van je termijn aftrekbaar als bedrijfslast.
- Alle werkelijke kosten. Brandstof of stroom, onderhoud, reparaties, banden, verzekering, wegenbelasting en pechhulp.
- De btw. Bij een btw-auto vorder je de btw op de aanschaf terug naar rato van je zakelijk gebruik. Bij een marge-auto kan dat niet, maar hoef je de btw ook niet voor te schieten.
Daar staat de bijtelling tegenover als je de auto ook privé gebruikt. Rijd je minder dan 500 privékilometers per jaar en kun je dat met een sluitende rittenregistratie aantonen, dan blijft de bijtelling achterwege.
Het KIA-verschil tussen personenauto en bestelauto
Dit punt wordt in vrijwel elk aftrekposten-artikel overgeslagen, terwijl het om serieus geld gaat.
Een personenauto is in principe uitgesloten van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Uitzondering: zet je hem in voor beroepsvervoer, bijvoorbeeld als taxi, koerier of rijschoolauto, dan telt hij wel mee.
Een bestelauto die tot je ondernemingsvermogen behoort, geeft wel recht op KIA. En belangrijk: dat geldt zowel voor een nieuwe als voor een gebruikte bestelauto. Koop je een bedrijfswagen van € 25.000, dan levert dat bij het percentage van 28% een aftrek van € 7.000 op.
Voor wie twijfelt tussen geel en grijs kenteken is dit vaak de doorslaggevende factor, zeker in combinatie met het lagere MRB-tarief en de BPM-behandeling van bestelauto's.
Overige vervoerskosten
Zakelijke reizen met openbaar vervoer, taxi of vliegtuig zijn voor 100% aftrekbaar, mits je de werkelijke kosten kunt aantonen. Bewaar je kaartjes of maak een uitdraai van je OV-chipkaart.
5. Zakelijke kosten: wat mag wel en wat niet
De hoofdregel is dat kosten die je maakt in het belang van je onderneming aftrekbaar zijn. Maar er zijn uitzonderingen, en die zitten niet altijd waar je ze verwacht.
| Soort kosten | Aftrekbaar |
|---|---|
| Werkkleding (met logo of duidelijk niet privé draagbaar) | 100% |
| Gewone kleding, ook als je die alleen voor werk draagt | 0% |
| Vakliteratuur | 100% |
| Algemene literatuur | 0% |
| Zakelijke telefoongesprekken vanaf huis | 100% |
| Telefoonabonnement thuis | 0% |
| Aktetassen en dergelijke | 100% |
| Persoonlijke verzorging | 0% |
| Geldboetes | 0% |
| Werkruimte in je woning | 0%, met uitzonderingen |
De drempel van € 5.700
Voor een aantal kostensoorten geldt een aftrekbeperking. Het gaat om relatiegeschenken in de vorm van voedsel, drank en genotmiddelen, en om representatie, congressen, seminars en studiereizen inclusief reis- en verblijfkosten.
De eerste € 5.700 van die kosten is niet aftrekbaar, alles daarboven wel. In 2025 gold dezelfde drempel.
Als IB-ondernemer mag je in plaats daarvan kiezen voor de eenvoudiger variant: je trekt 80% van die kosten af en negeert de drempel. Bij een totaal van bijvoorbeeld € 4.000 is die tweede variant duidelijk gunstiger, want dan trek je € 3.200 af in plaats van niets. Reken het elk jaar even na.
Voor reis- en verblijfkosten bij congressen en dergelijke geldt daarnaast een maximum van € 1.500. Dat maximum vervalt als het bijwonen noodzakelijk was voor je werk.
Studiekosten
Hier zit een scherpe grens die vaak misgaat. Kosten om je bestaande vakkennis op peil te houden zijn aftrekbaar. Kosten om nieuwe kennis te verwerven zijn dat niet.
Een bijscholingscursus in je eigen vakgebied kun je opvoeren. Een opleiding om een compleet nieuwe dienst te kunnen aanbieden in principe niet.
Werkruimte in je woning
Het uitgangspunt is 0% aftrekbaar. Er zijn uitzonderingen, maar de voorwaarden zijn streng: de ruimte moet een zelfstandig deel van de woning zijn met een eigen ingang en eigen sanitaire voorzieningen, en je moet er een substantieel deel van je inkomen verdienen. De meeste zolderkamers en werkkamers vallen af.
Wat wel gewoon aftrekbaar is: je bureau, je stoel, je laptop, je monitor en je zakelijke internetabonnement. Dat zijn bedrijfsmiddelen en kosten, geen huisvesting.
Vind hier jouw zakelijke auto
6. Verzekeringen en pensioen
De premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering is aftrekbaar, maar niet als bedrijfslast. Die voer je op als persoonsgebonden uitgave in box 1. Krijg je later een uitkering, dan is die belast.
Voor je pensioen kun je gebruikmaken van de jaarruimte voor lijfrentepremies. Die ruimte is de afgelopen jaren aanzienlijk verruimd. Zakelijke verzekeringen zoals een bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering, rechtsbijstand en een goederenverzekering zijn wel gewoon aftrekbaar als bedrijfslast.
7. Vier fouten die zzp'ers elk jaar maken
Uren niet bijhouden. Het urencriterium van 1.225 uur bepaalt of je überhaupt recht hebt op de ondernemersaftrek. Zonder onderbouwing sta je bij een controle met lege handen.
Kosten uit de aanloopfase vergeten. Kosten die je maakte voordat je onderneming officieel startte, zijn onder voorwaarden alsnog aftrekbaar. Denk aan marktonderzoek, je website, advieskosten of je eerste voorraad.
De meldtermijn van EIA en MIA missen. Je moet binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting melden bij RVO. Doe je dat niet, dan is de aftrek verspeeld, hoe goed de investering ook op de lijst past.
De verkeerde route kiezen bij de aftrekbeperking. Veel ondernemers gebruiken automatisch de drempel van € 5.700, terwijl de 80%-regeling bij lagere bedragen aanzienlijk gunstiger uitpakt.
Meer uit je investering halen
Nu de vaste aftrekposten kleiner worden, wordt je investeringsruimte belangrijker. Een bedrijfswagen op de balans levert afschrijving, renteaftrek, aftrek van alle werkelijke kosten en bij een bestelauto ook nog KIA op.
Met financial lease word je direct economisch eigenaar zonder dat je de hele aanschafprijs ineens hoeft te financieren. Ook zonder jaarcijfers en zonder aanbetaling is dat mogelijk.
Overleg je precieze situatie altijd met je boekhouder of belastingadviseur. Dit overzicht is algemene informatie en geen fiscaal advies.
labels.popular_makes
