Prive rijden en toch btw terugvragen, hoe werkt dat?

Update 7 oktober 2026

De meeste ondernemers kennen twee manieren om met hun auto om te gaan: privé rijden met een kilometervergoeding, of de auto op de zaak zetten met kostenaftrek, btw-teruggave en bijtelling. Er is nog een derde route die opvallend weinig ondernemers kennen: je houdt de auto privé voor de inkomstenbelasting, maar behandelt hem zakelijk voor de btw. Geen bijtelling, wel kilometeraftrek én btw terugvragen op de aanschaf en het gebruik. In dit artikel lees je hoe dat werkt, wanneer het loont en wanneer een auto volledig op de zaak toch slimmer is.

Let op: dit artikel gaat over ondernemers in de inkomstenbelasting, dus eenmanszaken en vof's. Voor DGA's en werknemers gelden andere regels. Lees daarvoor eenmanszaak of bv bij leasen.

Twee belastingen, twee aparte keuzes

Gebruik je een auto zowel zakelijk als privé, dan maak je fiscaal twee losse keuzes. Voor de inkomstenbelasting bepaal je of de auto bij je privévermogen of bij je onderneming hoort. Voor de btw maak je die keuze nog een keer, los van de eerste. Die twee keuzes hoeven niet gelijk te zijn. Een auto kan dus privé zijn voor de inkomstenbelasting en tegelijk zakelijk voor de btw. Precies die combinatie is de derde route. Lees ook auto op de zaak of privé?

De fiscus formuleert dit alsvolgt: "U kunt ervoor kiezen goederen voor de btw tot uw bedrijfsvermogen te rekenen, terwijl u het voor de inkomstenbelasting tot uw privévermogen rekent."  - Bron: Belastingdienst

Privé voor de inkomstenbelasting: geen bijtelling, wel kilometeraftrek

Of je de auto privé mag houden, hangt af van hoeveel je hem zakelijk gebruikt:

• Meer dan 90% zakelijk: de auto hoort verplicht bij je onderneming. Deze route kun je dan niet kiezen.
• Tussen 10% en 90% zakelijk: je mag zelf kiezen of de auto privé blijft.
• Minder dan 10% zakelijk: de auto hoort verplicht bij je privévermogen.

Voor deze berekening telt woon-werkverkeer als zakelijk.

Houd je de auto privé, dan staat hij niet op de balans van je onderneming. Je betaalt geen bijtelling, maar je trekt ook geen afschrijving, onderhoud, verzekering of brandstof af. In plaats daarvan trek je voor elke zakelijke kilometer een vast bedrag van je winst af. Dat was €0,23, maar volgens het Belastingplan 2027 wordt het met terugwerkende kracht per 1 januari 2026 verhoogd naar €0,25 per kilometer. Die verhoging moet nog door de Tweede en Eerste Kamer. Lees meer in kilometervergoeding omhoog.

Rijd je bijvoorbeeld 14.000 zakelijke kilometers per jaar, dan trek je €3.500 van je winst af. Je moet dan wel met een rittenregistratie kunnen aantonen welke ritten zakelijk waren.

Zakelijk voor de btw: teruggave op aanschaf en gebruik

Hier wordt het interessant. Gebruik je de auto voor btw-belaste omzet, dan mag je de auto voor de btw tot je onderneming rekenen, ook als hij privé is voor de inkomstenbelasting. Je vraagt dan de btw op de aanschaf terug, en ook de btw op brandstof of stroom, onderhoud en reparaties.

Daar staat tegenover dat je jaarlijks in je laatste btw-aangifte een correctie aangeeft voor het privégebruik. Dat kan op twee manieren:

• Op basis van je kilometeradministratie: je betaalt btw terug over het werkelijke privégebruik. Let op: woon-werkverkeer telt voor de btw als privé, anders dan bij de kilometeraftrek in de inkomstenbelasting.
• Via het forfait: heb je geen sluitende administratie, dan geef je jaarlijks 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm aan. Vanaf het vijfde jaar na het jaar van ingebruikname is dat 1,5%. Heb je bij de aankoop geen btw afgetrokken, bijvoorbeeld bij een marge-auto, dan geldt ook 1,5%.

Lees meer op financial lease en btw.

Rekenvoorbeeld: wat levert het op?

Stel, je koopt een btw-auto van €30.250, inclusief €5.250 btw. We gaan uit van een cataloguswaarde van €30.250. Je rijdt 20.000 kilometer per jaar, waarvan 14.000 zakelijk. Dat is 70% zakelijk, dus je mag de auto privé houden. Je kiest voor de derde route:

In het eerste jaar houd je zo ruim €4.400 btw over, naast de jaarlijkse kilometeraftrek. Had je de auto voor de btw ook privé gehouden, dan was de btw op de aanschaf helemaal aan je voorbijgegaan.

Wanneer is deze route interessant?

De combinatie van privé voor de inkomstenbelasting en zakelijk voor de btw loont vooral als je veel privé rijdt en daardoor bijtelling wilt voorkomen, terwijl er wel flink wat btw op de aanschaf zit. Denk aan een jonge btw-occasion of een nieuwe auto. Hoe meer zakelijke kilometers je daarnaast maakt, hoe meer de kilometeraftrek oplevert. Lees ook privé rijden en toch btw terugvragen.

Vijf aandachtspunten voordat je kiest

1. Het werkt niet goed met een marge-auto

Bij een marge-auto staat er geen btw apart op de factuur, dus kun je bij de aanschaf niets terugvragen. Alleen de btw op brandstof en onderhoud is dan nog aftrekbaar. Het grootste voordeel van deze route vervalt daarmee. Lees ook is een marge-auto goedkoper dan een btw-auto?

2. Gebruik je de KOR, dan vervalt de btw-aftrek

Maak je gebruik van de kleineondernemersregeling, dan ben je vrijgesteld van btw en kun je ook geen btw terugvragen. Voor KOR-ondernemers heeft deze route dus geen zin. Lees 5 redenen om wel of niet voor de KOR te kiezen.

3. Bij verkoop draag je btw af

Verkoop je de auto later, dan draag je btw af over de verkoopprijs, omdat de auto voor de btw zakelijk was. Daarnaast geldt een herzieningstermijn: verandert het gebruik binnen vier jaar na het jaar van ingebruikname flink, dan kan een deel van de teruggevraagde btw worden gecorrigeerd. Reken het voordeel dus over de hele periode door, niet alleen op het moment van aanschaf.

4. Je administratie moet kloppen

Wil je corrigeren op basis van werkelijk gebruik, dan heb je een sluitende kilometeradministratie nodig. Ook voor de kilometeraftrek moet je de zakelijke ritten kunnen aantonen, en je moet kunnen laten zien dat je de auto voor minder dan 90% zakelijk gebruikt. De Belastingdienst kan daar jaren later nog naar vragen.

5. Check de voorwaarden van je financiering

Financier je de auto via financial lease, overleg dan vooraf met de financier en je boekhouder of je de auto voor de inkomstenbelasting privé kunt houden. Een zakelijke financiering en een privékeuze voor de inkomstenbelasting kunnen samengaan, maar de voorwaarden verschillen per financier.

Wanneer is volledig zakelijk slimmer?

De derde route is sterk als je veel privé rijdt met een relatief voordelige auto. Rijd je vooral zakelijk, dan kantelt het beeld. Staat de auto op de zaak, dan trek je naast de btw ook alle werkelijke kosten af: afschrijving, rente, onderhoud, verzekering en wegenbelasting. Bij veel zakelijke kilometers en hoge autokosten levert dat al snel meer op dan €0,25 per kilometer.

Daar komt bij:

• Weinig privékilometers: blijf je aantoonbaar onder de 500 privékilometers per jaar, dan betaal je geen bijtelling.
• Bijtelling begrensd: bij een eenmanszaak is de bijtelling nooit hoger dan je werkelijke autokosten. Lees waarom de bijtelling lager kan uitvallen dan je dacht.
• Elektrisch rijden: een elektrische auto heeft een lagere bijtelling, en je kunt vaak de KIA toepassen.

Op de pagina over de fiscale aftrekbaarheid van financial lease zetten we alle aftrekposten op een rij. Een uitgewerkte vergelijking tussen de routes vind je in hoe voorkom je bijtelling?

Twijfel je welke route bij je past? Maak de berekening met je boekhouder, op basis van je werkelijke kilometers en kosten. Weet je al dat een zakelijke auto de beste keuze is, bekijk dan het actuele aanbod of reken het door met de financial lease calculator. Je kunt leasen zonder aanbetaling en zonder jaarcijfers, en tijdens kantooruren heb je vaak binnen een paar uur uitslag.

Bron: The Happy Financial