Prive rijden en toch btw terugvragen, hoe werkt dat?

6 jul. 2026 07:00

De meeste ondernemers denken bij een auto in twee smaken: privé rijden met een kilometervergoeding, of de auto op de zaak zetten met kostenaftrek, btw-teruggave en bijtelling. Er bestaat alleen nog een derde route die opvallend weinig ondernemers kennen: je houdt de auto privé voor de inkomstenbelasting, maar behandelt hem zakelijk voor de btw. Geen bijtelling, wel kilometeraftrek én btw terugvragen op de aanschaf en het gebruik. In dit artikel leggen we uit hoe dat werkt, wanneer het loont en wanneer een auto volledig op de zaak toch slimmer is.

Let op: dit artikel gaat over IB-ondernemers, dus eenmanszaken en vof's. Voor dga's en werknemers in loondienst gelden andere regels.

Twee belastingen, twee aparte keuzes

Gebruik je een auto zowel zakelijk als privé, dan maak je fiscaal gezien twee losse keuzes. Voor de inkomstenbelasting bepaal je of de auto privévermogen of ondernemingsvermogen is. En voor de btw maak je diezelfde keuze nog een keer, helemaal los van de eerste. Die twee keuzes hoeven niet gelijk te lopen. Een auto kan dus privé zijn voor de inkomstenbelasting en tegelijk zakelijk voor de btw. Precies die combinatie levert de derde route op.

Privé voor de inkomstenbelasting: geen bijtelling, wel kilometeraftrek

Houd je de auto privé voor de inkomstenbelasting, dan staat hij niet op de balans van je onderneming. Dat betekent: geen bijtelling, maar ook geen aftrek van afschrijving, onderhoud, verzekering of brandstof. In plaats daarvan trek je voor elke zakelijke kilometer een vast bedrag van je winst af. In 2026 is dat 0,23 euro per kilometer. Het kabinet wil dit tarief overigens met terugwerkende kracht verhogen naar 0,25 euro per kilometer, maar dat voorstel is op dit moment nog niet definitief.

Rijd je bijvoorbeeld 14.000 zakelijke kilometers per jaar, dan trek je 3.220 euro van je winst af. Daarvoor heb je wel een rittenregistratie nodig waaruit blijkt welke ritten zakelijk waren.

Zakelijk voor de btw: teruggave op aanschaf en gebruik

Hier wordt het interessant. Gebruik je de auto voor btw-belaste omzet, dan mag je de auto voor de btw als ondernemingsvermogen aanmerken, ook al is hij privé voor de inkomstenbelasting. Je kunt dan de btw op de aanschaf terugvragen, plus de btw op brandstof, onderhoud en reparaties.

Daar staat tegenover dat je jaarlijks een btw-correctie voor het privégebruik aangeeft in je laatste btw-aangifte van het jaar. Dat kan op twee manieren:

Op basis van je kilometeradministratie: je betaalt btw terug over het werkelijke privégebruik. Let op: woon-werkverkeer telt voor de btw als privé, anders dan bij de kilometeraftrek in de inkomstenbelasting.
Via het forfait: heb je geen sluitende administratie, dan geef je jaarlijks 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm aan als correctie. Voor een marge-auto, of vanaf het vijfde jaar na ingebruikname, geldt een verlaagd forfait van 1,5%.

Rekenvoorbeeld: wat levert het op?

Stel, je koopt een btw-auto van 30.250 euro inclusief 5.250 euro btw. Je rijdt 20.000 kilometer per jaar, waarvan 14.000 zakelijk. Je kiest voor de derde route:

Btw op aanschaf terug: 5.250 euro
Jaarlijkse btw-correctie privégebruik (forfait 2,7% van 30.250 euro): 817 euro per jaar
Btw op brandstof en onderhoud: jaarlijks enkele honderden euro's terug
Kilometeraftrek inkomstenbelasting: 14.000 x 0,23 euro = 3.220 euro van de winst af, elk jaar
Bijtelling: nul

In het eerste jaar pak je zo een btw-voordeel van ruim 4.400 euro netto, naast de jaarlijkse kilometeraftrek. Had je de auto volledig privé gehouden, dan was de btw-teruggave volledig aan je voorbijgegaan.

Wanneer is deze route interessant?

De combinatie privé voor de inkomstenbelasting en zakelijk voor de btw loont vooral als je veel privé rijdt en daardoor de bijtelling wilt vermijden, terwijl er wel flink wat btw op de aanschaf zit. Denk aan een jonge btw-occasion of nieuwe auto. Hoe meer zakelijke kilometers je daarnaast maakt, hoe meer de kilometeraftrek oplevert.

Vier aandachtspunten voordat je kiest

1. Het werkt niet met een marge-auto

Bij een marge-auto staat geen btw op de factuur, dus valt er bij aanschaf niets terug te vragen. Je kunt dan alleen nog btw op brandstof en onderhoud aftrekken. Het grootste voordeel van deze route vervalt daarmee.

2. Doe je mee aan de KOR, dan vervalt de btw-aftrek

Maak je gebruik van de kleineondernemersregeling, dan ben je vrijgesteld van btw en kun je dus ook geen btw terugvragen. Voor KOR-ondernemers heeft deze constructie geen zin.

3. Bij verkoop moet je btw afdragen

Verkoop je de auto later, dan draag je btw af over de verkoopprijs, omdat de auto voor de btw zakelijk was. Ook geldt een herzieningstermijn: verandert het gebruik binnen vier jaar na het jaar van ingebruikname fors, dan kan een deel van de teruggevraagde btw worden gecorrigeerd. Reken het voordeel dus over de hele looptijd door, niet alleen op het moment van aanschaf.

4. Je administratie moet kloppen

Wil je corrigeren op basis van werkelijk gebruik, dan heb je een sluitende kilometeradministratie nodig. En ook voor de kilometeraftrek in de inkomstenbelasting moet je de zakelijke ritten kunnen aantonen. De Belastingdienst kan hier tot jaren later naar vragen.

Wanneer is volledig zakelijk leasen slimmer?

De derde route is sterk als je veel privé rijdt met een relatief voordelige auto. Maar rijd je vooral zakelijk, dan kantelt het beeld. Bij een auto op de zaak via financial lease trek je naast de btw ook alle werkelijke kosten af: afschrijving, rente, onderhoud, verzekering en wegenbelasting. Bij veel zakelijke kilometers en serieuze autokosten levert dat al snel meer op dan 0,23 euro per kilometer. Bovendien geldt voor wie weinig privé rijdt helemaal geen bijtelling: blijf je aantoonbaar onder de 500 privékilometers per jaar, dan vervalt die volledig. Op onze pagina over rijden zonder bijtelling lees je hoe dat werkt, en op de pagina over de fiscale aftrekbaarheid van financial lease zetten we alle aftrekposten op een rij.

Twijfel je welke route bij jouw situatie past? Maak de berekening met je boekhouder op basis van je werkelijke kilometers en kosten. En weet je al dat een zakelijke auto de beste keuze is, dan kies je bij FinancialLeaseZZP.nl direct uit meer dan 20.000 auto's in onze leasevoorraad. Aanvragen kan zonder aanbetaling en zonder jaarcijfers, en tijdens kantooruren heb je binnen een paar uur uitslag.

Veelgestelde vragen over btw terugvragen op een privéauto

Kan ik btw terugvragen op een auto die privé op mijn naam staat?

Ja, dat kan als je de auto gebruikt voor btw-belaste omzet. Je merkt de auto dan voor de btw aan als ondernemingsvermogen, ook al blijft hij voor de inkomstenbelasting privé. Je vraagt de btw op aanschaf en gebruik terug en geeft jaarlijks een correctie voor het privégebruik aan.

Hoeveel bedraagt de btw-correctie voor privégebruik?

Zonder kilometeradministratie geldt een forfait van 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm per jaar. Voor marge-auto's en vanaf het vijfde jaar na ingebruikname is dat 1,5%. Met een sluitende administratie reken je af op basis van het werkelijke privégebruik, waarbij woon-werkverkeer voor de btw als privé telt.

Krijg ik ook btw terug op een marge-auto?

Nee, bij een marge-auto staat geen btw op de factuur en valt er bij aanschaf niets terug te vragen. Alleen de btw op brandstof, onderhoud en reparaties is dan nog aftrekbaar naar rato van het zakelijke gebruik.

Hoeveel mag ik per zakelijke kilometer aftrekken met een privéauto?

In 2026 is dat 0,23 euro per kilometer. Het kabinet wil dit met terugwerkende kracht verhogen naar 0,25 euro, maar dat besluit is nog niet definitief. Alle autokosten zitten in dit bedrag verwerkt; je mag daarnaast geen brandstof of onderhoud apart aftrekken.

Vervalt de bijtelling bij deze constructie?

Ja. De auto is privévermogen voor de inkomstenbelasting, dus er is geen bijtelling. Daar staat tegenover dat je geen autokosten van je winst kunt aftrekken, alleen de vaste kilometervergoeding.