Deze aftrekpost van 8.400 euro vergeten duizenden ondernemers elk jaar

Wie dit jaar investeert in zijn bedrijf, krijgt van de Belastingdienst een bonus die veel ondernemers laten liggen: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kortweg KIA. Tot 28 procent van je investeringsbedrag mag je extra van je winst aftrekken, bovenop de normale afschrijving. En er is een reden om er juist nu scherp op te zijn: het kabinet heeft aangekondigd de KIA vanaf 2027 te willen versoberen. 2026 is daarmee mogelijk het laatste jaar met de volledige regeling. In dit artikel alle bedragen, de voorwaarden, de uitzonderingen rond auto's en een rekenvoorbeeld met een bestelbus op financial lease.

Wat is de KIA?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een extra aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Het werkt bovenop je normale kostenaftrek: je schrijft de investering gewoon af over de gebruiksjaren, en daarbovenop trek je via de KIA eenmalig een extra percentage van het investeringsbedrag van je winst af. De regeling geldt voor ondernemers in de inkomstenbelasting (eenmanszaak, vof, maatschap) én voor bv's, en je hoeft er geen apart formulier voor in te vullen: je geeft de aftrek op in je reguliere aangifte.

De KIA-bedragen voor 2026

De hoogte van de aftrek hangt af van je totale investeringen in het kalenderjaar:

• Tot en met 2.900 euro: geen aftrek
• Van 2.901 tot en met 71.683 euro: 28 procent van het investeringsbedrag
• Van 71.684 tot en met 132.746 euro: een vast bedrag van 20.072 euro
• Van 132.747 tot en met 398.236 euro: 20.072 euro minus 7,56 procent van het deel boven 132.746 euro
• Boven 398.236 euro: geen aftrek

Daarnaast geldt per afzonderlijk bedrijfsmiddel een minimum van 450 euro exclusief btw. Een laptop van 1.200 euro telt dus mee, losse kantoorartikelen van 100 euro niet.

Welke investeringen tellen mee, en welke niet?

In aanmerking komen bedrijfsmiddelen die je in je onderneming gebruikt: machines, gereedschap, inventaris, computers, apparatuur én bedrijfswagens. Uitgesloten zijn onder meer grond, woningen, goodwill, effecten en bedrijfsmiddelen die je verhuurt aan derden.

Voor de auto geldt het belangrijkste onderscheid:

• Personenauto's zijn uitgesloten van de KIA, tenzij ze bestemd zijn voor beroepsvervoer zoals taxi's en lesauto's.
• Bestelauto's en bussen tellen wél mee. Voor veel zzp'ers in de bouw, installatie en logistiek is de bus daarmee veruit de grootste KIA-post van het jaar.

Geldt de KIA ook bij financial lease?

Ja, en dit is het punt waar veel ondernemers het spoor bijster raken. Bij financial lease ben je vanaf dag één economisch eigenaar: het voertuig staat op jouw balans en geldt fiscaal als jouw investering. Je hebt dus gewoon recht op de KIA, ook al betaal je de bus in maandtermijnen. Bij operational lease en private lease ligt dat anders: daar blijft de leasemaatschappij eigenaar en vervalt het recht op investeringsaftrek volledig. Wie een bus overweegt, doet er dus goed aan om naast het maandbedrag ook de leasevorm in de vergelijking mee te nemen; op onze pagina over de fiscale voordelen van financial lease zetten we alle aftrekposten op een rij.

Rekenvoorbeeld: bestelbus van 30.000 euro op financial lease

Stel, je schaft in 2026 een bestelbus van 30.000 euro exclusief btw aan via financial lease, zonder verdere investeringen dat jaar:

• KIA: 28 procent van 30.000 euro = 8.400 euro extra aftrek van je winst
• Belastingvoordeel bij een tarief van circa 40 procent: ruwweg 3.400 euro minder belasting
• Daarbovenop: de normale afschrijving, de rente van het leasecontract en alle gebruikskosten als aftrekpost, plus de btw op de aanschaf terug

De KIA alleen al dekt in dit voorbeeld bijna een jaar aan leasetermijnen. En omdat je via financial lease geen 30.000 euro werkkapitaal hoeft vrij te maken, pak je het belastingvoordeel zonder je buffer te raken.

Slim plannen: drie timingtips

• Zit je net onder de drempel van 2.900 euro? Haal een geplande aanschaf naar voren, want dan telt ineens je hele investeringsbedrag mee voor 28 procent.
• Het moment van de betalingsverplichting telt. Voor de KIA kijkt de Belastingdienst naar wanneer je de verplichting aangaat, dus een leasecontract dat je in december tekent, telt mee voor dat jaar, ook als de bus in januari wordt geleverd.
• Grote investering gepland? Verdelen kan lonen. Boven de 71.683 euro bevriest de aftrek op 20.072 euro. Twee investeringen van 50.000 euro verdeeld over twee jaren leveren samen meer KIA op dan 100.000 euro in één jaar.

Let op: verkoop binnen vijf jaar en de versobering vanaf 2027

Twee aandachtspunten tot slot. Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na het investeringsjaar, dan moet je via de desinvesteringsbijtelling een deel van het genoten voordeel terugbetalen. Houd daar rekening mee als je van plan bent de bus snel weer in te ruilen.

En belangrijker voor je planning: het kabinet kondigde in april 2026 aan de KIA per 1 januari 2027 te willen versoberen, tegelijk met het schrappen van de startersaftrek. De definitieve wetgeving moet nog volgen, maar wie toch al een investering in gedachten had, heeft een concrete reden om die in 2026 te doen in plaats van volgend jaar.

Sta je op het punt een bus of bedrijfswagen aan te schaffen? Bekijk dan ons aanbod bedrijfswagens op financial lease of de complete leasevoorraad van meer dan 20.000 voertuigen. Aanvragen kan zonder aanbetaling en zonder jaarcijfers, en tijdens kantooruren weet je binnen een paar uur waar je aan toe bent. Wel zo handig als december nadert.

Veelgestelde vragen over de KIA in 2026

Hoeveel is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2026?

Bij totale investeringen tussen 2.901 en 71.683 euro bedraagt de KIA 28 procent van het investeringsbedrag. Daarboven geldt een vast bedrag van 20.072 euro, dat vanaf 132.747 euro afbouwt en boven 398.236 euro vervalt.

Telt een auto mee voor de KIA?

Personenauto's zijn uitgesloten, behalve voor beroepsvervoer zoals taxi's en lesauto's. Bestelauto's en bussen tellen wél volledig mee.

Krijg ik KIA als ik mijn bus financial lease?

Ja. Bij financial lease ben je economisch eigenaar en geldt het voertuig als jouw investering, dus je hebt recht op de KIA. Bij operational lease en private lease vervalt dat recht, omdat de leasemaatschappij eigenaar blijft.

Wanneer telt mijn investering mee: bij tekenen of bij levering?

Bij het aangaan van de betalingsverplichting. Een leasecontract of koopovereenkomst die je in december 2026 tekent, telt mee voor 2026, ook als de levering in 2027 plaatsvindt.

Verandert de KIA in 2027?

Het kabinet heeft in april 2026 aangekondigd de KIA per 1 januari 2027 te willen versoberen. De definitieve wetgeving volgt nog, maar 2026 is mogelijk het laatste jaar met de huidige, volledige regeling.