Als ZZP'er nog van auto wisselen in 2025? Wat verandert er in 2026?

Als je als ZZP'er of ondernemer een auto zakelijk least, spelen belastingen een grote rol in je maandelijkse kosten. En laten die regels nu net weer flink veranderen in 2026. De zelfstandigenaftrek daalt fors, de bijtelling op elektrische auto's stijgt, en je vraagt je af: wat betekent dit voor mijn portemonnee?

We nemen je mee door de belangrijkste veranderingen en rekenen voor je uit wat financial lease je in 2026 werkelijk kost.

De zelfstandigenaftrek daalt van €2.470 naar €1.200

De grootste klap voor veel ZZP'ers komt van de zelfstandigenaftrek. In 2025 mocht je nog €2.470 aftrekken van je winst als je minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming stak. Vanaf 1 januari 2026 is dat nog maar €1.200. Een verschil van €1.270 dat direct doorwerkt in je belastbare winst.

Ben je starter? Dan heb je geluk. De startersaftrek blijft voorlopig €2.123, waardoor je totaal €3.323 mag aftrekken in plaats van €5.593 zoals in 2025.

De MKB-winstvrijstelling blijft gelukkig stabiel op 12,7% van je winst na aftrek. Die past de Belastingdienst automatisch toe, ongeacht of je aan het urencriterium voldoet.

Bijtelling elektrisch: 18% in plaats van 17%

De bijtelling voor elektrische auto's stijgt per 1 januari 2026 van 17% naar 18% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Over het bedrag daarboven betaal je 22%, net als bij een brandstofauto.

Dit lijkt een klein verschil, maar over vijf jaar loopt het op. Belangrijker nog: wie in 2027 least, betaalt 20% bijtelling. En vanaf 2028 geldt voor iedereen het standaardtarief van 22%, ongeacht of je elektrisch rijdt of benzine tankt.

Rekenvoorbeeld Tesla Model Y (cataloguswaarde €55.000):

Bijtelling 2025:

17% over €30.000 = €5.100
22% over €25.000 = €5.500
Totaal: €10.600 per jaar

Bijtelling 2026:

18% over €30.000 = €5.400
22% over €25.000 = €5.500
Totaal: €10.900 per jaar

Het verschil is €300 bruto per jaar, wat neerkomt op zo'n €25 per maand. Over een leaseperiode van vijf jaar betaal je €1.500 meer aan bijtelling. Maar wie in 2027 least, betaalt nog eens €600 per jaar extra bovenop het 2026-tarief.

Waarom financial lease toch voordeliger blijft

Ook al stijgt de bijtelling en daalt de zelfstandigenaftrek, financial lease voor je bedrijfsauto blijft fiscaal interessanter dan privé rijden. Dat komt door de BTW-aftrek en de mogelijkheid om alle autokosten zakelijk af te trekken.

BTW-voordeel: Bij financial lease betaal je maandelijks leasetermijnen inclusief BTW. Die BTW trek je volledig af, waardoor je maandelijkse kosten 21% lager uitvallen. Ook op brandstof, onderhoud, verzekeringen en alle andere autokosten trek je de BTW af.

Aftrek van kosten: Alle netto kosten (exclusief BTW) die je maakt voor je auto, mag je aftrekken van je winst. Bij een gemiddeld belastingtarief van 37% betekent dit dat je effectieve kosten ongeveer 33% lager liggen dan wanneer je dezelfde auto privé zou rijden.

Forfaitair BTW-bedrag: Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé (en dat doe je al snel), dan moet je wel een forfaitair BTW-bedrag betalen. Dat is 2,7% van de cataloguswaarde per jaar. Voor een auto van €40.000 is dat €1.080 per jaar, ofwel €90 per maand.

Rekenvoorbeeld: Volkswagen ID.4 (€54.550)
Je least een Volkswagen ID.4 via financial lease voor €575 per maand. We rekenen door wat je daadwerkelijk betaalt als ZZP'er in 2026.

Maandelijkse leasekosten:

Brutobedrag: €575
BTW-aftrek (21%): -€100
Netto leasebedrag: €475
Jaarlijkse bijtelling (18% over €30.000 + 22% over €24.550):

€5.400 + €5.401 = €10.801

Belasting hierover (37%): €3.996 per jaar = €333 per maand

Forfaitair BTW-bedrag:

2,7% van €54.550 = €1.473 per jaar = €123 per maand

Totale maandlast: €475 (lease) + €333 (bijtelling) + €123 (forfaitaire BTW) = €931 per maand

Vergelijk dit met de €575 die je privé zou betalen. Maar dan betaal je ook nog eens alle brandstofkosten, verzekeringen en onderhoud zonder BTW-aftrek en zonder fiscale korting. Voor de meeste ondernemers die gemiddeld 15.000-20.000 kilometer per jaar rijden, valt de balans dus nog steeds in het voordeel van zakelijk leasen uit.

Let op: de 60-maanden regel

Je bijtellingspercentage staat vijf jaar vast vanaf het moment dat de auto op kenteken wordt gezet. Dat is goed nieuws als je nog in 2025 een elektrische auto hebt genomen met 17% bijtelling – die blijft tot 2030 op dat tarief zitten.

Maar het werkt ook andersom. Wie nu in 2026 least, zit tot 2031 vast aan 18% bijtelling. Wie in 2027 least, betaalt tot 2032 het dan geldende tarief van 20%. Timing is dus alles.

De 500-kilometergrens blijft belangrijk

Rijd je minder dan 500 kilometer per jaar privé? Dan hoef je geen bijtelling te betalen. Maar je moet dit wel kunnen bewijzen met een sluitende rittenregistratie. Elke rit, inclusief datum, start- en eindlocatie, en het doel van de rit.

Vergeet niet dat deze ritten niet zakelijk zijn:

• Boodschappen doen
• Kinderen naar school of sport brengen
• Een omweg voor privédoeleinden
• Vakantiekilometers

Op 500 kilometer per jaar zit je sneller dan je denkt. Dat is minder dan 10 kilometer per week privégebruik.

Brandstofauto's worden duurder door pseudo-eindheffing

Nog een reden om in 2026 voor elektrisch te kiezen: vanaf 2027 krijgen werkgevers te maken met een pseudo-eindheffing van 12% over de cataloguswaarde van nieuwe brandstofauto's. Dit geldt niet voor ZZP'ers in de inkomstenbelasting, maar wel voor ondernemers met een BV die auto's op naam van de BV zetten.

Combineer dit met de stijgende bijtelling voor brandstofauto's (22% over de hele cataloguswaarde), en de rekening wordt al snel ongunstig.

Conclusie: financial lease loont in 2026, maar minder dan in 2025

De veranderingen in 2026 maken zakelijk leasen iets minder aantrekkelijk dan voorheen. De forse daling van de zelfstandigenaftrek (van €2.470 naar €1.200) en de stijging van de bijtelling op elektrische auto's betekenen dat je als ZZP'er meer belasting betaalt.

Toch blijft financial lease voor de meeste ondernemers voordeliger dan privé rijden, dankzij de BTW-aftrek en de mogelijkheid om alle autokosten fiscaal af te trekken. Vooral als je veel kilometers maakt en regelmatig onderhoudskosten hebt, verdien je het verschil gemakkelijk terug.

Elektrisch rijden blijft ook in 2026 de slimste keuze, met 18% bijtelling in plaats van 22% voor brandstofauto's. Maar wil je maximaal profiteren? Dan is 2026 of 2027 het moment om in te stappen, voordat de bijtelling in 2028 definitief gelijk wordt getrokken.

Belangrijkste wijzigingen op een rij:

• Zelfstandigenaftrek daalt naar €1.200 (was €2.470)
• Bijtelling elektrisch: 18% over eerste €30.000 in 2026, 20% in 2027, 22% vanaf 2028
• Bijtelling niet elektrisch: blijft 22% over hele cataloguswaarde
• MKB-winstvrijstelling blijft 12,7%
• Bijtellingspercentage staat 60 maanden vast vanaf kenteken

Wil je weten wat financial lease je precies kost in jouw situatie? Neem contact op met FinancialLeaseZZP.nl voor een persoonlijk advies en maatberekening.