Geen bijtelling

Een bedrijfsbus of bedrijfsauto is voor veel ondernemers en must. Alleen een bedrijfswagen naast je privé auto voor de deur, is dat nodig? Je mag een bedrijfswagen ook voor privédoeleinden gebruiken, daar zitten alleen wel een aantal voorwaarden aan vast. Naast je privé auto ook een bedrijfswagen voor de deur is misschien een beetje overbodig, nietwaar? Je kan ook met je bedrijfsauto boodschappen doen of gebruiken om ergens heen te gaan. Hoe zit dat precies als je een bedrijfswagen ook privé gaat gebruiken? Je krijgt te maken met bijtelling, maar hoe zit dat? Wij leggen het je graag uit. 

Geen bijtelling?

Er is een mogelijkheid om geen bijtelling te betalen over de zakelijke auto die tot je beschikking staat. Je mag dan niet meer dan 500km privé hebben gereden met de zakelijke auto. Om dit te kunnen aantonen dien je te beschikken over een sluitende rittenregistratie. Bedenk goed dat de Belastingdienst je geen uitgebreide handleiding geeft over hoe de rittenregistratie 100% sluitend is in de ogen van een belastingcontroleur. Mocht de rittenregistratie in zijn ogen niet kloppend zijn, zul je alsnog aangeslagen worden en kun je tevens een boete verwachten. Wij adviseren je dan ook om of bijtelling te voldoen of de auto tot je privévermogen te rekenen.

Auto tot privé vermogen rekenen

Om geen bijtelling te moeten betalen, kan het soms beter zijn om de auto die je leaset tot je privévermogen te rekenen. Als ondernemer heb je bij financial lease de keuze om de factuur wel of niet op te nemen in de bedrijfsadministratie. Wanneer je de factuur niet boekt en alle kosten met betrekking tot het voertuig privé betaalt, behoort de auto tot je privévermogen. Je betaalt dan geen bijtelling en kunt voor de zakelijke kilometers 19 cent per kilometer onbelast aan je onderneming in rekening brengen. Dit kan voordeliger zijn voor jou dan een verklaring en een kilometerregistratie om aan te tonen dat je niet meer dan 500km per jaar rijdt. Maar het belangrijkste argument is toch wel de bewijslast. Wanneer je een rittenregistratie bijhoudt, loop je het risico dat de Belastingdienst deze afwijst en je alsnog voor de bijtelling moet betalen, eventueel ook met een boete. Wanneer de auto dan al enkele jaren op naam van jouw onderneming staat, kan dat behoorlijk in de hoge bedragen lopen. Wanneer je de auto tot je privévermogen rekent, kun je enkel een discussie over de gedeclareerde ritten krijgen.

Geen bijtelling betalen voor een bedrijfswagen

Het invullen van “verklaring van geen privégebruik” is een optie om geen bijtelling te betalen over je bedrijfswagen. Hierbij geld dat je aannemelijk moet maken, door middel van een sluitende rittenregistratie, dat je niet meer dan 500km per jaar privé kilometers rijdt met jouw bestelbus. Dit is een bijna ondoenlijke zware administratieve last, omdat de bewijsvoering altijd bij de berijder ligt. Voornamelijk bij veel verschillende kortte ritten ontkom je niet aan een Black box die door de fiscus goedgekeurd is. Even in de pauze een boodschapje doen is al privé.

Geen rittenregistratie en geen bijtelling betalen?

Gelukkig zijn er in Nederland een aantal uitzonderingen op de regel. Houd er wel altijd rekening mee dat je het moet aantonen, de Belastingdienst is de enige instantie die gelijk heeft, tenzij je het tegendeel bewijst. 

1. Voertuig is uitsluitend geschikt voor goederen vervoer

Bijvoorbeeld wanneer je bedrijfswagen enkel beschikt over een bestuurdersstoel, want dan heb je er privé geen enkel voordeel bij. Denk hierbij aan een bedrijfswagen die vol ligt met gereedschap, een enkele cabine en waarvan de bijrijdersstoel/bijrijdersbank gedemonteerd is. Klein maar belangrijk detail hierbij is dat de bevestigingspunten voor de passagiersstoel verwijderd/onklaar gemaakt zijn. Dit gaat dus enkel op als je nooit een passagier meeneemt! Als een bedrijfswagen (vrijwel) uitsluitend geschikt is voor het vervoer van goederen, dan is de bijtelling 0%.

2. Je bedrijfswagen is niet geschikt voor privé gebruikt (of er is een verbod op)

Wanneer tussen werkgever en werknemer schriftelijk wordt overeengekomen dat het voor de werknemer verboden is de bestelauto privé te rijden, krijgt de werknemer geen bijtelling. Hierop moet natuurlijk wel worden gecontroleerd door de werkgever met eventuele sancties vandien.

Het volgende is een iets grijzer gebied voor 0% bijtelling. Denk hierbij aan een bedrijfswagen die te vies is voor privégebruik, bijvoorbeeld wanneer je vrijetijdskleding niet schoon blijft als je erin gaat zitten of een bedrijfswagen die zo erg stinkt dat je er niet voor je plezier in gaat zitten. Echter, dit is wel een erg dun randje om op te balanceren wanneer je weet dat de bewijsvoering bij jezelf ligt. Wij hebben immers wel eens personenauto’s gezien die te smerig waren om in te zitten en werkelijk zo hard stonken dat wij geen lucht meer kregen. Deze jurisprudentie berust dus wel erg op perceptie en is daardoor niet helemaal waterdicht bewijs. Wat jij vies vindt, kan een ander wel als normaal beschouwen. Daarnaast is het ook raar om opzettelijk je nieuwe bedrijfswagen te besmeuren om onder de bijtelling uit te komen.

Ook kan het zo zijn dat je niet privé gebruik kunt maken van de bestelauto, omdat deze altijd op de zaak achterblijft.

3. Bedrijfswagens die te groot zijn om op een normale parkeerplaats te passen.

Er is een uitspraak geweest over een hele grote bedrijfswagen van een vloerbedekking leggende ondernemer waarvan de bedrijfswagen te lang en te hoog was omdat deze niet op een normale parkeerplaats of in een parkeergarage past. Hierin besliste de rechter ook dat het voertuig niet geschikt is voor privégebruik, terwijl de auto wel beschikte over meerdere zitplaatsen.

Andere redenen voor 0% bijtelling

Er zijn steeds meer uitzonderingen waarover door een rechter uitspraak is gedaan. Uiteraard wordt dit continu gevoed door ondernemers die bijtelling op een enkele cabine bedrijfswagen onterecht vinden. Vooral door het verschil van consumentenprijs en netto aanschafwaarde, want het eerder genoemde voorbeeld van een consumenten prijs á €50.000,- staat totaal niet in verhouding met het eventuele privé voordeel. Een personenauto van €50.000,- is immers heel iets anders dan een bestelbus van €20.000,- excl. btw en BPM. Echter, de fiscus vindt dat je voor beide hetzelfde moet bijtellen.

Er beginnen ook uitspraken te komen over kleinere bedrijfswagens, hieruit ontstaat het beeld dat de uitspraken omtrent uitzonderingen ruimer toepasbaar zijn. Het is dan wel vereist dat aannemelijk gemaakt kan worden dat de meerdere zitplaatsen noodzakelijk zijn voor bijrijders die nodig zijn voor bijvoorbeeld hulp bij het laden en lossen, of dat de bus is voorzien van een zeer specifieke inrichting, of dat de bus gebruikt wordt voor specifieke doeleinden (denk hierbij aan de containerreinigers, bedrijfswagens met een hoogwerker erop, etc.). Wanneer zo’n voertuig dan toch gebruikt wordt voor privé kilometers, dan geldt een bijtelling over het aantal gereden kilometers.

10 veelgestelde vragen over geen geen bijtelling betalen