Verkeersboetes fiscaal aftrekbaar? Dit zijn de regels voor ondernemers in 2026

Je rijdt op weg naar een klant, iets te hard of geparkeerd op een plek die net niet mocht. De bon volgt. En dan de vraag die de meeste ondernemers zich stellen: kan ik dit zakelijk aftrekken?

Het antwoord is bijna altijd nee. Maar de nuances in de wet zijn de moeite waard om te kennen, want ze kunnen uitmaken of jij of jouw bv opdraait voor de kosten, en of er loonheffing bij komt kijken.

De hoofdregel: verkeersboetes zijn niet aftrekbaar

Verkeersboetes zijn op grond van de Wet Inkomstenbelasting 2001 expliciet uitgesloten als aftrekbare kosten. Het maakt niet uit of je de overtreding beging op weg naar een klant, tijdens een zakelijke rit of met een lease-auto van de zaak. De reden is principieel: de overheid wil niet dat belastingaftrek gedrag compenseert dat in strijd is met de wet.

Ook als de boete zakelijk te verklaren valt, zoals te hard rijden omdat je een afspraak dreigt te missen, verandert dat niets aan de fiscale behandeling. Zelfs de voorzitter van het Register Belastingadviseurs schreef er ooit openlijk over nadat hij zelf post van het CJIB ontving: verkeersboetes mogen op grond van een wettelijk voorschrift niet ten laste van de winst worden gebracht. Geen uitzonderingen op dat vlak.

Wat wél aftrekbaar is: parkeerbelasting en administratiekosten

Hier zit een belangrijk onderscheid waar veel ondernemers niet van op de hoogte zijn.

Een naheffingsaanslag parkeerbelasting is géén verkeersboete in de fiscale zin. De nageheven parkeerbelasting zelf, het bedrag dat je eigenlijk had moeten betalen, is wél aftrekbaar als zakelijke last. Het gaat dan om gemeentelijke belasting, niet om een straf opgelegd door Justitie.

De aanvullende kosten bovenop die naheffing, de boete of verhoging die je krijgt omdat je niet op tijd betaalde, zijn weer niet aftrekbaar. Die staan doorgaans apart vermeld op het aanslagbiljet, dus het opsplitsen van het bedrag is noodzakelijk.

Parkeerboetes die door Justitie worden opgelegd, bijvoorbeeld voor parkeren op een fietspad of zebrapad, zijn wél gewone verkeersboetes en daarmee niet aftrekbaar.

Er is nog een ander lichtpuntje: de administratiekosten die gepaard gaan met het verwerken van een boete, zijn wel aftrekbaar. Dat heeft niets met de boete zelf te maken, zo bevestigde de Rijksoverheid al in 2015.

Boetes betaald door de bv: loon in natura

Betaalt jouw bv een verkeersboete die een werknemer heeft gemaakt, dan beschouwt de Belastingdienst die betaling als loon in natura. De bv neemt immers een privé-uitgave van de werknemer over. Het bedrag wordt opgeteld bij het loon, waarover loonheffing en premies volksverzekeringen verschuldigd zijn. De boete wordt gebruteerd.

Er is een uitzondering. Als een werknemer aantoonbaar gedwongen werd de overtreding te begaan, door de werkgever, door krappe planning, tijdsdruk of werkomstandigheden die geen andere keuze lieten, dan kan de situatie anders liggen. Voorwaarde is dat de werknemer geen opzet of bewuste roekeloosheid kan worden verweten. De Hoge Raad bepaalde in 2008 dat bij snelheidsovertredingen van minder dan 10 kilometer per uur in beginsel geen sprake is van opzet of bewuste roekeloosheid.

Let op: ook in die situatie blijft de boete niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting. De uitzondering heeft alleen betrekking op de loonheffing, niet op de fiscale aftrekbaarheid.

Hoe zit het voor de dga?

Voor de directeur-grootaandeelhouder geldt een andere verwerkingswijze. Betaalt de bv een boete voor de dga, dan wordt dit in principe verwerkt in de rekening-courant directie. De boete is een privé-uitgave van de dga en moet worden terugbetaald aan de bv.

Betaalt de dga niet terug, dan wordt het bedrag alsnog aangemerkt als loon en moet de bv hierop loonheffing inhouden.

De eenvoudigste oplossing in alle gevallen, voor zowel werknemers als dga's: betaal de boete gewoon zelf, privé. Dan heeft het geen invloed op de loonadministratie en ontstaan er geen fiscale complicaties.

En voor de eenmanszaak?

Bij een eenmanszaak lopen privé- en bedrijfsfinanciën samen. Verkeersboetes van de ondernemer zelf zijn nooit aftrekbaar als bedrijfskosten, ook niet als de overtreding plaatsvond tijdens een zakelijke rit. Ze blijven altijd een privé-uitgave.

Voor personeel in dienst van een eenmanszaak gelden dezelfde regels als bij een bv.

Hoe boek je een boete in je administratie?

Verkeersboetes zijn zakelijke kosten in de zin dat je ze van je zakelijke rekening kunt betalen. Ze verschijnen ook op de winst-en-verliesrekening, zodat je een volledig overzicht houdt van je uitgaven. Maar ze worden gecorrigeerd bij de fiscale winstberekening en tellen niet mee als aftrekpost.

In de meeste boekhoudprogramma's boek je een boete op een aparte grootboekrekening, doorgaans aangeduid als "niet aftrekbare kosten" of "boetes en bekeuringen." Je stelt de fiscale aftrekbaarheid in op nul procent. Bij programma's als Jortt, Moneybird of Rompslomp gebeurt dit grotendeels automatisch als je de juiste categorie kiest.

Enkele praktische aandachtspunten. Er zit geen btw op boetes, dus je vult niets in bij de btw-aangifte. Rente of verhogingen wegens te laat betalen boek je in dezelfde categorie. Bestaat de betaling uit een aftrekbaar deel, zoals de nageheven parkeerbelasting, en een niet-aftrekbaar deel, dan splits je de boeking.

Eindheffingsregeling: een alternatief voor de werkgever

Wordt een boete op kenteken opgelegd aan de werkgever in plaats van aan de werknemer, dan mag de werkgever de eindheffingsregeling toepassen. Het gevolg is dat de loonheffing dan drukt op de werkgever en niet op de werknemer. Dit is kostbaarder, maar kan in bepaalde situaties de voorkeur hebben, bijvoorbeeld als het niet redelijk is de boete op de werknemer te verhalen vanwege omstandigheden die de werkgever zelf heeft veroorzaakt.
De regeling mag niet worden gebruikt als de loonheffing gewoon kan worden verhaald op de werknemer die de overtreding beging.

Verkeersboete wel of niet aftrekbaar?

Verkeersboetes betaal je gewoon zelf, vanuit je privé-rekening. Dat is de eenvoudigste en fiscaal schoonste oplossing. Rij je in een zakelijke auto en krijg je een boete op kenteken, bespreek dan intern wie opdraait voor de kosten en leg dat bij voorkeur vast in een personeelsreglement.

Wil je als ondernemer zakelijk rijden met voorspelbare maandlasten en de btw op leasekosten aftrekken? Bereken op FinancialLeaseZZP wat financial lease voor jouw situatie betekent.

Zoek hier jouw favoriete sportauto uit waarmee jij jouw snelheidsovertreding mee kunt begaan: