Belastingwijzigingen 2026: moet je in 2025 nog overstappen naar andere auto?
Dit artikel heeft op 28 november 2025 een update gehad
Vanaf 1 januari 2026 veranderen de belastingregels voor ondernemers. De zelfstandigenaftrek wordt meer dan gehalveerd, de bijtelling en de inkomstenbelastingtarieven worden aangepast. Dit heeft direct gevolgen voor wat je als ZZP'er overhoudt. Hieronder lees je wat er verandert en hoe je hier met financial lease op kunt inspelen.
Zelfstandigenaftrek 2026: van € 2.470 naar € 1.200
De zelfstandigenaftrek is een van de grootste belastingvoordelen voor ZZP'ers. Dit vaste bedrag trek je af van je winst, waardoor je minder belasting betaalt. Deze aftrekpost wordt al jaren verlaagd en in 2026 komt er een flinke klap.
De zelfstandigenaftrek gaat van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026. Dat is een halvering. Heb je een winst van € 50.000 en val je in het tarief van 37%? Dan betaal je volgend jaar ongeveer € 470 meer belasting.
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | Daling t.o.v. vorig jaar |
|---|---|---|
| 2024 | € 3.750 | — |
| 2025 | € 2.470 | - € 1.280 |
| 2026 | € 1.200 | - € 1.270 |
| 2027 | € 900 | - € 300 |
Startersaftrek blijft gelijk
Goed nieuws voor starters: de startersaftrek blijft in 2026 op € 2.123. Dit bedrag komt bovenop de zelfstandigenaftrek. Je hebt hier recht op als je in de afgelopen vijf jaar geen ondernemer was en aan het urencriterium voldoet.
Nieuwe belastingtarieven 2026
Naast de lagere zelfstandigenaftrek veranderen ook de belastingschijven. Het tarief in de eerste schijf daalt een beetje, het tarief in de tweede schijf stijgt.
De grens van de eerste schijf gaat van € 38.441 naar € 38.883 en het tarief daalt van 35,82% naar 35,70%. De tweede schijf loopt nu tot € 79.137 (was € 76.817) met een tarief van 37,56% in plaats van 37,48%. Het hoogste tarief van 49,50% blijft hetzelfde.
| Schijf | Inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Tot € 38.883 | 35,70% |
| Schijf 2 | € 38.883 – € 79.137 | 37,56% |
| Schijf 3 | Boven € 79.137 | 49,50% |
MKB-winstvrijstelling blijft 12,7%
De MKB-winstvrijstelling blijft in 2026 gelijk aan 2025: 12,7% van je winst is vrijgesteld van belasting. In 2024 was dit nog 13,31%. Het percentage daalt niet verder, maar dat compenseert de lagere zelfstandigenaftrek niet.
Investeer nu in een bedrijfsauto
In 2025 heb je nog een hoger belastingvoordeel dan in 2026. Daarom is dit jaar een goed moment om te investeren in een bedrijfsauto via financial lease. Je profiteert dan nog van de huidige aftrekmogelijkheden.
Bijtelling elektrische auto's: gaat omhoog in 2026
Rijd je elektrisch van de zaak? Dan is het goed om te weten dat de bijtellingskorting in 2026 omhoog gaat. In 2025 betaal je nog 17% bijtelling over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde. Alles daarboven valt onder het reguliere tarief van 22%. In 2026 betaal je 18% bijtelling over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde. Alles daarboven valt onder het reguliere tarief van 22%. In 2026 gaat de bijtelling naar 20% en vanaf 2026 wordt die gelijk getrokken met de overige brandstoffen.
Wat betekent dit concreet? Neem een elektrische auto van € 45.000. In 2025 betaal je € 8.400 aan bijtelling per jaar. In 2026 wordt dat € 8.700. Dat verschil van € 300 per jaar komt neer op zo'n € 9 tot € 13 netto per maand, afhankelijk van je belastingschijf. Over een looptijd van 60 maanden scheelt dit totaal zo'n € 550 tot € 800 (afhankelijk van de belastingschijf).
Het bijtellingspercentage staat 60 maanden vast vanaf de datum van eerste toelating. Zet je de auto nog in 2025 op kenteken, dan houd je het lagere tarief tot eind 2030.
Voordelen van financial lease
Financial lease heeft verschillende voordelen voor ondernemers:
- Rente is aftrekbaar: de rente over je financial lease mag je aftrekken als bedrijfskosten
- Afschrijving: je schrijft de auto af over de economische levensduur, dat verlaagt je belastbare winst
- Liquiditeit: je hoeft niet alles in één keer te betalen, maar spreidt de kosten over de looptijd
- Eigendom: na de laatste termijn is de auto van jou
- KIA: bij investeringen tussen € 2.800 en € 387.580 heb je recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Waarom nu?
Dit jaar is de zelfstandigenaftrek nog € 2.470. Volgend jaar is dat € 1.200. Dat verschil van € 1.270 levert bij een belastingtarief van 37% een voordeel op van ongeveer € 470. Investeer je dit jaar, dan profiteer je nog van die hogere aftrek.
Daarnaast kun je met een investering in bedrijfsmiddelen in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Koop je een milieuvriendelijk of elektrisch voertuig? Dan zijn er ook de MIA en EIA. Deze regelingen blijven in 2026 bestaan.
Waarom dit jaar nog een nieuwe auto?
De belastingwijzigingen per 2026 pakken nadelig uit voor ZZP'ers. Korting op bijtelling elektrische auto's gaat omlaag en de zelfstandigenaftrek halveert naar € 1.200 en daalt in 2027 verder naar € 900. De overheid wil hiermee het verschil tussen werknemers en zelfstandigen verkleinen. Voor ondernemers betekent dit gewoon minder belastingvoordeel.
Door dit jaar nog te investeren in een bedrijfsauto via financial lease, maak je gebruik van de huidige aftrekmogelijkheden. Neem contact met ons op voor een vrijblijvende berekening en ontdek hoeveel je kunt besparen.
