Wat verandert er in 2025 voor de KOR? Zo lease je slim met of zonder btw-vrijstelling
Ben je zzp’er en gebruik je de Kleineondernemersregeling (KOR)? Dan is het goed om te weten dat er in 2025 belangrijke wijzigingen aankomen. Deze veranderingen kunnen directe gevolgen hebben voor jouw financiële keuzes – bijvoorbeeld als je een auto wilt leasen via financial lease. In dit artikel leggen we uit wat er verandert, wat het betekent voor jouw btw-positie, én hoe je daar slim op inspeelt bij de keuze voor een zakelijke auto.
🔄 Wat is de KOR ook alweer?
De KOR is een regeling voor kleine ondernemers met een jaaromzet onder de €20.000. Kies je voor de KOR, dan hoef je géén btw te berekenen aan klanten – maar je mag ook geen btw aftrekken op zakelijke kosten of investeringen, zoals een auto.
Tot nu toe was deelname vrijwillig en relatief eenvoudig. Maar daar komt verandering in.
🧾 Wat verandert er in 2025?
Het kabinet wil de KOR per 2025 herzien. De voorgenomen wijzigingen (bron: Belastingplan 2025 en adviezen Belastingdienst) zijn o.a.:
Strengere voorwaarden voor deelname
Je moet niet alleen onder de omzetgrens blijven, maar ook meer administratie aanleveren om dit te bewijzen.
Periodieke herbeoordeling
Je wordt vaker beoordeeld op je geschiktheid voor de KOR, in plaats van automatisch 3 jaar deelname.
Mogelijk wijziging omzetgrens
De €20.000-grens staat onder druk – verhoging of afschaffing van de regeling ligt op tafel.
Voor veel ondernemers betekent dit: minder zekerheid over hun btw-status. En dat maakt investeren in bijvoorbeeld een auto minder overzichtelijk.
🚘 Wat betekent dit voor financial lease?
Bij financial lease betaal je btw over de aanschafprijs van de auto. Als je géén btw kunt terugvorderen (zoals bij gebruik van de KOR), moet je die dus zelf voorfinancieren. Dat kan duizenden euro’s schelen.
🔧 Voorbeeld:
Auto: €25.000 excl. btw
Btw: €5.250
➡️ Met btw-aftrek lease je alleen €25.000
➡️ Zonder btw-aftrek (KOR) lease je €30.250 → hogere maandlast
💡 Slim leasen met of zonder KOR
✅ Je gebruikt de KOR:
- Kies bij voorkeur een marge-auto → géén btw, dus lagere investering en lagere maandlast
- Vraag naar leasemogelijkheden zonder btw-voorfinanciering bij je aanbieder
Houd rekening met beperkte fiscale aftrek (je mist btw-voordeel)
✅ Je gebruikt géén KOR:
- Je kunt de btw over de auto terugvorderen → lagere netto aanschaf
- Financial lease is dan vaak voordeliger dan private of operational lease
Kies een auto die goed op je balans staat (liefst met hoge restwaarde)
📊 Extra tip: marge-auto’s zijn je vriend
Als je de btw niet kunt terugvorderen, zijn marge-auto’s de ideale oplossing. Deze auto’s worden verkocht zonder btw, omdat de vorige eigenaar een particulier was. Je leaset dus alleen de netto waarde – dat scheelt honderden euro’s per jaar.
👉 Lees hier meer over marge-auto’s: [link naar marge-artikel op FinancialLeaseZZP.nl]
KOR regeling, BTW auto of marge regeling?
De aanpassingen in de KOR kunnen grote invloed hebben op je financiële situatie als zzp’er. Zeker als je een auto wilt leasen. Laat je daarom goed adviseren en kies een leasevorm die past bij jouw btw-positie. Bij FinancialLeaseZZP.nl helpen we je kiezen – met of zonder btw-voordeel.
