Blijf onder de € 500k! Wet Excessief Lenen kan voor problemen zorgen
De Wet Excessief Lenen draait om één heldere boodschap: leen je meer dan € 500.000 van je eigen bv (samen met je partner of familie), dan betaal je daar belasting over in box 2. Voor ondernemers met meerdere vennootschappen of zakelijke leningen kan die grens snel bereikt zijn – en dat kan gevolgen hebben voor je liquiditeit en planning.
Wat zegt de wet in de praktijk?
Grens van € 500.000 (2013: € 700.000): Alle schulden bij je bv, van jou, je partner of verbonden personen (bijvoorbeeld kinderen), tellen mee. Een kleine wereld waarin € 500.000 al veel is.
Belasting over het deel boven de grens: Dat wordt gezien als inkomen uit aanmerkelijk belang, belast tegen 24,5 % tot € 67.000 en 31 % voor de rest.
Peilmoment: 31 december Je schuld op die datum bepaalt de belastinggrondslag voor dat jaar.
Dubbel tellen voorkomen via herijking: Of je via een vof, holding of verbonden persoon leent, het totaal telt mee – maar de wet beperkt verdraaiingen om dubbeltelling tegen te gaan.
Dit betekent het voor jouw bedrijf
Liquiditeit en belastingefficiëntie
Een extra schuldpost kan ongemerkt Einnahmen in box 2 triggeren. Dat betekent: minder geld beschikbaar voor investering of privé. Goed plannen voorkomt verrassingen.
Strategische beslissingen op de balans
Denk aan aflossen vóór eind december. Of overdragen van schuld aan de bank (herfinanciering), koppeling aan dividend, of kwalificeren als eigenwoningschuld – mits je daarvoor bewijs hebt zoals hypotheekakte.
Samen met partner of familie
Schulden van jouw partner of kinderen tellen mee. Spreek daarom samen je schuldstrategie af en houd najaarsbalans helder.
Werken met meerdere bv's of structuren
Heb je meerdere bv’s of een eenmanszaak met holding? Tel dan alle schulden op – per partij – zonder grens per entiteit.
Drie praktische stappen vóór eind jaar
Inventariseer je schuld
Maak op 1 december een overzicht van alle schulden bij je bv’s, inclusief die van je partner en eventuele verbonden personen.
Analyseer het effect
Zit je over de grens? Bereken wat de belasting is over de overschrijding in box 2 en wat dat betekent voor je cashflow.
Plan een strategie
1. Los (deels) af – bijvoorbeeld met middelen uit privé of dividend.
2. Herfinancier via bank, zodat de lening niet in box 2 valt.
3. Zet een lening om in eigenwoningschuld op basis van hypotheekakte, indien van toepassing.
Nu weet jij ook alles over de Wet Excessief Lenen. Maar wist je ook dat er een mogelijkheid is om zakelijk een financial lease af te sluiten en vervolgens zonder bijtelling privé een auto te rijden? Hiermee voorkom je dat je privé geld uit je BV moet lenen om privé een auto aan te schaffen. Hier lees je er meer over.
