Als ZZP'er nog van auto wisselen in 2026? Wat verandert er in 2027?

Als je als zzp'er of ondernemer een auto zakelijk rijdt via financial lease, spelen belastingen een grote rol in wat je auto je werkelijk kost. En die regels veranderen in 2026 en 2027 opnieuw. De zelfstandigenaftrek daalt verder, de bijtelling op nieuwe elektrische auto's stijgt en voor fossiele auto's via een bv komt er een nieuwe heffing bij. Wat betekent dat voor jouw portemonnee?

We zetten de belangrijkste veranderingen op een rij en laten zien hoe de fiscale kant van financial lease werkt.

De zelfstandigenaftrek daalt naar €1.200, en in 2027 naar €900

In 2025 mocht je nog €2.470 zelfstandigenaftrek van je winst aftrekken als je minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming stak. In 2026 is dat €1.200. Volgens het Belastingplan 2027 daalt de aftrek in 2027 verder naar €900.

Ben je starter? De startersaftrek bedraagt in 2026 nog €2.123, waardoor je samen €3.323 mag aftrekken. In 2025 was dat nog €4.593. Het kabinet wil de startersaftrek in 2027 verlagen naar €10 en per 2028 helemaal afschaffen. Ben je in 2026 gestart, check dan of je de aftrek dit jaar nog kunt gebruiken.

De mkb-winstvrijstelling blijft 12,7% van je winst na ondernemersaftrek. Daarvoor geldt geen urencriterium.

Bijtelling elektrisch: 18% in 2026, 20% in 2027

De bijtelling voor elektrische auto's is per 1 januari 2026 gestegen van 17% naar 18% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Over het bedrag daarboven betaal je 22%, net als bij een brandstofauto. Voor een elektrische auto met eerste toelating in 2027 wordt dat 20% over de eerste €30.000. Vanaf 2028 geldt voor nieuwe elektrische auto's 22% over de volledige cataloguswaarde.

Rekenvoorbeeld met een elektrische auto met een cataloguswaarde van €55.000:

Een auto met eerste toelating in 2027 heeft dus €600 per jaar meer bijtelling dan dezelfde auto uit 2026. Over vijf jaar is dat €3.000 aan extra bijtelling. Hoeveel je daar netto van merkt, hangt af van je belastingtarief.

Zo werkt de fiscale kant van financial lease

Bij financial lease word je economisch eigenaar van de auto. De auto staat op je balans en dat heeft een aantal fiscale gevolgen.

Btw in één keer terug: bij financial lease betaal je de btw over de volledige aankoopprijs aan het begin. Ben je btw-ondernemer en gebruik je de auto zakelijk, dan vraag je die btw in één keer terug in je btw-aangifte. Ook de btw op laden of tanken, onderhoud en reparaties kun je terugvragen.

Kosten aftrekken: je trekt niet de leasetermijnen af, maar de afschrijving op de auto en de rente die je betaalt. Daarnaast zijn kosten als verzekering, motorrijtuigenbelasting, laden of tanken en onderhoud aftrekbaar van je winst.

Bijtelling bij de winst: rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan tel je de bijtelling op bij je winst. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting geldt daarbij een belangrijke grens: de bijtelling is nooit hoger dan de werkelijke autokosten die je in dat jaar hebt afgetrokken. Bij een auto met lage kosten kan de bijtelling dus lager uitvallen dan het percentage doet vermoeden.

Btw-correctie voor privégebruik: heb je de btw op de auto afgetrokken en rijd je ook privé, dan betaal je aan het eind van het jaar een btw-correctie. Zonder kilometeradministratie is dat 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Vanaf het vijfde jaar na het jaar van ingebruikname is dat 1,5%. Deze correctie is weer aftrekbaar als kosten.

Rekenvoorbeeld: een elektrische auto met een cataloguswaarde van €54.550 en eerste toelating in 2026.

• Bijtelling: 18% over €30.000 is €5.400, plus 22% over €24.550 is €5.401. Samen €10.801 per jaar, maar nooit meer dan je werkelijke autokosten.
• Btw-correctie privégebruik: 2,7% van €54.550 is €1.473 per jaar.
• Daartegenover staan de afschrijving, rente en overige autokosten die je van je winst aftrekt, en de btw op de aankoop die je in één keer terugvraagt.

Wat je netto overhoudt, hangt af van je winst, je belastingtarief, de aankoopprijs, de looptijd en je kosten. Laat dit daarom voor jouw situatie doorrekenen.

Kun je geen btw aftrekken, bijvoorbeeld omdat je de KOR gebruikt? Dan financier je de auto inclusief btw en is er ook geen btw-correctie. Een marge-auto kan dan interessant zijn.

Let op: de 60-maandenregel

Het bijtellingspercentage staat 60 maanden vast vanaf de datum eerste toelating van de auto. Het hangt dus af van de auto, niet van het moment waarop jij gaat leasen.

• Een elektrische auto met eerste toelating in 2025 houdt tot 60 maanden daarna 17% over de eerste €30.000.
• Een elektrische auto met eerste toelating in 2026 houdt 60 maanden lang 18%.
• Een elektrische auto met eerste toelating in 2027 houdt 60 maanden lang 20%.

Neem je een elektrische occasion, dan neem je het percentage van die auto dus over zolang de 60 maanden nog lopen. Het kabinet heeft daarnaast de greentimerregeling aangekondigd: vanaf 2029 een verlaagde bijtelling van 14% over de cataloguswaarde voor elektrische auto's van 5 tot 8 jaar oud, voor maximaal 3 jaar. Die regeling moet nog door de Tweede en Eerste Kamer.

De 500-kilometergrens blijft belangrijk

Rijd je minder dan 500 kilometer per jaar privé? Dan betaal je geen bijtelling. Dat moet je wel kunnen aantonen met een sluitende rittenregistratie, met per rit de datum, het begin- en eindadres, de route bij omrijden en het doel van de rit.

Deze ritten tellen als privé:

• Boodschappen doen
• Kinderen naar school of sport brengen
• Een omweg voor privédoeleinden
• Vakantiekilometers

500 kilometer per jaar is minder dan 10 kilometer per week. Je zit er dus sneller boven dan je denkt.

Fossiele auto via een bv wordt duurder door pseudo-eindheffing

Vanaf 1 januari 2027 betalen werkgevers 12% pseudo-eindheffing over de cataloguswaarde van een auto die niet volledig emissievrij is en die een werknemer ook privé gebruikt. Dat geldt voor benzine-, diesel- en hybrideauto's. Woon-werkverkeer telt hierbij als privégebruik.

Werk je als eenmanszaak of VOF zonder personeel, dan geldt deze heffing niet voor je eigen auto. Rijd je via je eigen bv, dan tel je als DGA wel mee. Voor auto's die al vóór 2027 ter beschikking stonden, geldt overgangsrecht tot en met 31 december 2030. Meer lees je in ons artikel over de fossiele auto van de zaak vanaf 2027.

Conclusie: financial lease blijft interessant, maar reken goed

De fiscale voordelen voor zzp'ers worden kleiner. De zelfstandigenaftrek daalt naar €1.200 in 2026 en €900 in 2027, en de bijtelling op nieuwe elektrische auto's stijgt stap voor stap naar 22% in 2028.

Toch blijft financial lease voor veel ondernemers een logische keuze. Je vraagt de btw op de aankoop in één keer terug, je trekt afschrijving, rente en autokosten af van je winst, en je bouwt eigendom op met voorspelbare maandlasten. Elektrisch rijden blijft daarbij fiscaal het gunstigst: een auto met eerste toelating in 2026 houdt vijf jaar lang 18% over de eerste €30.000. Wil je dat percentage vastleggen, dan is een elektrische auto die nog in 2026 op kenteken komt het interessantst.

Belangrijkste wijzigingen op een rij

• Zelfstandigenaftrek: €1.200 in 2026, €900 in 2027 (was €2.470 in 2025)
• Startersaftrek: €2.123 in 2026, €10 in 2027, afgeschaft vanaf 2028
• Bijtelling elektrisch: 18% over de eerste €30.000 in 2026, 20% in 2027, 22% vanaf 2028
• Bijtelling niet-elektrisch: blijft 22% over de hele cataloguswaarde
• Mkb-winstvrijstelling blijft 12,7%
• Bijtellingspercentage staat 60 maanden vast vanaf de datum eerste toelating
• Pseudo-eindheffing van 12% op fossiele auto's via een bv vanaf 2027

De wijzigingen voor 2027 staan in het Belastingplan 2027 en moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer. Wil je weten wat financial lease je in jouw situatie kost? Neem contact op met FinancialLeaseZZP.nl voor persoonlijk advies en een berekening op maat.