Geen BPM en bijna geen bijtelling betalen? Kies een bedrijfswagen boven de 3.500 kg!

De meeste ondernemers kiezen voor een bedrijfsauto tot en met 3.500 kg. Logisch: je mag die met rijbewijs B rijden en de regels zijn bekend. Maar boven de 3.500 kg verandert er fiscaal veel. Je voertuig valt dan (als hij voor goederenvervoer is gebouwd) in de categorie vrachtauto. Dat kan grote voordelen hebben, maar ook zwaardere verplichtingen. Aan de andere kant wordt ook voor bestelbussen vanaf 2.500 kg de tachograaf verplicht als je over de grens vervoert.

Bij sommige bestelbussen is er ook een variant leverbaar waarvan het eigen gewicht + het laadvermogen boven de 3.500 kg uitkomt, en die dus gezien worden als vrachtwagen.

• Iveco Daily
  De Iveco Daily is hét schoolvoorbeeld van een bestelbus die door kan groeien naar een echte vrachtauto. Hij is leverbaar in uitvoeringen ruim boven de 3.500 kg toegestane maximum massa (TMM), met varianten tot ver boven de 7 ton. In die zwaardere uitvoeringen biedt de Daily een netto laadvermogen dat in de praktijk vergelijkbaar is met lichte vrachtwagens. Daardoor wordt hij fiscaal en juridisch als vrachtauto gezien (N2), met bijbehorende regels en voordelen.
• Ford Transit
  De Ford Transit is er niet alleen als 3,5-tons bestelbus, maar ook als zware uitvoering. Denk aan versies zoals de Transit 410 en 460 (4,1- en 4,6-tons chassis). Deze varianten overschrijden de 3.500 kg-grens en vallen daarmee in de categorie vrachtauto. Vooral in chassis-cabine uitvoering met open laadbak, gesloten opbouw of kipper wordt de Transit veel gebruikt als lichte truck met aanzienlijk laadvermogen.
• Renault Master
  De meest verkochte Renault Master-modellen vallen in de 3,5-tons klasse, maar Renault levert ook zwaardere configuraties. In bepaalde uitvoeringen (met versterkt chassis, dubbele achteras of specifieke opbouw) kan de TMM boven de 3.500 kg uitkomen. In dat geval wordt de Master fiscaal aangemerkt als vrachtauto. Dit zie je vaak bij bakwagens, autotransporters en koel-/vriesopbouwen, waar extra laadvermogen nodig is.
• Mercedes-Benz Sprinter
  De Mercedes-Benz Sprinter is eveneens leverbaar in zwaardere varianten. Naast de bekende 3,5-tons uitvoeringen zijn er Sprinters met een hoger brutovoertuiggewicht, bijvoorbeeld als 5-tons versie met dubbele achterwielen. Deze modellen bieden extra laadvermogen en worden daardoor als vrachtauto geclassificeerd. Ze zijn populair als bakwagen, koelwagen of camperbasis waar veel gewicht op het chassis komt.
• Volkswagen Crafter
  De Volkswagen Crafter staat bekend als robuuste grote bestelbus, maar ook hier zijn uitvoeringen beschikbaar met een TMM boven de 3.500 kg. Met name bij chassis-cabine varianten met opbouw (bijvoorbeeld gesloten laadbak, kraan of kipper) kan het totaalgewicht de 3,5-tons grens overschrijden. In die configuraties wordt de Crafter fiscaal behandeld als vrachtauto en gelden dezelfde regels als voor andere lichte trucks.

Kort samengevat: veel grote bestelbussen zijn leverbaar in twee werelden. In de 3,5-tons klasse vallen ze onder de regels voor bestelauto’s, maar in de zwaardere configuraties (eigen gewicht + laadvermogen boven de 3.500 kg) schuiven ze door naar de vrachtauto-categorie (N2). Dat heeft gevolgen voor BPM, bijtelling, rijbewijs, tachograafplicht en toegestane laadruimte, maar kan fiscaal en praktisch juist interessant zijn voor ondernemers die veel laadvermogen nodig hebben.

Dit artikel zet de belangrijkste voor- en nadelen op een rij en helpt je bepalen of een vrachtauto boven 3.500 kg voor jou loont.

 
1. Wanneer is een voertuig fiscaal een vrachtauto?

Fiscaal wordt een voertuig als vrachtauto gezien als:

De toegestane maximum massa (F.1 op het kenteken) meer dan 3.500 kg is.
Het voertuig is ontworpen en gebouwd voor het vervoer van goederen.
Je ziet dit terug op het kentekenbewijs:

• Categorie N2: vrachtauto’s tot 12.000 kg.
• Categorie N3: vrachtauto’s boven 12.000 kg.

Belangrijk: het gaat om de toegestane maximum massa (eigen gewicht + laadvermogen), niet om het lege gewicht.

Let op:
Is de personenruimte groter dan de laadruimte of zijn er extra zitplaatsen (meer dan bestuurder + bijrijder) aangebracht, dan wordt de auto fiscaal als personenauto gezien. In dat geval gelden gewoon de BPM- en bijtellingsregels voor personenauto’s.

 
2. Fiscale voordelen van een vrachtauto boven 3.500 kg

2.1 Geen BPM op een “echte” vrachtauto

Voor bestelauto’s tot en met 3.500 kg (N1) moet je sinds 1 januari 2025 BPM betalen, net als bij personenauto’s. De vrijstelling voor ondernemers is verdwenen en de BPM wordt berekend op basis van de CO₂-uitstoot.

Voor vrachtauto’s (N2/N3) geldt iets anders:
vrachtauto’s die niet voor personenvervoer zijn ingericht vallen niet onder de heffing van BPM.

Gevolg: bij de aankoop van een zware bedrijfsauto kan het verschil aan BPM tussen een bestelauto (N1) en een vrachtauto (N2) gemakkelijk €10.000–€20.000 of meer zijn, afhankelijk van CO₂-uitstoot en segment.

Let op:

Voor volledig elektrische bestelauto’s kan de BPM op nul uitkomen, mits ze aan de inrichtingseisen voldoen.
Voor vrachtauto’s geldt sowieso geen BPM, zolang ze niet als personenvervoer zijn ingericht.

2.2 Geen bijtelling voor woon-werkverkeer

Bij personenauto’s en bestelauto’s tot en met 3.500 kg betaal je bijtelling zodra je meer dan 500 km per jaar privé rijdt. Woon-werkverkeer telt daarbij als privé.

Bij vrachtauto’s werkt dit anders:

De reguliere bijtelling (percentage van de catalogusprijs) geldt alleen voor personen- en bestelauto’s. Vrachtauto’s vallen buiten dit regime.Vanoers.nl
Woon-werkverkeer met een vrachtauto wordt als zakelijk gezien. Daarover hoef je geen loonbelasting / bijtelling te betalen.
Rij je bijvoorbeeld iedere werkdag 50 km heen en 50 km terug in een vrachtauto, dan zijn dat fiscaal gezien gewoon zakelijke kilometers.

Voorbeeld:

Personenauto / bestelauto catalogusprijs: €40.000
Bijtelling: 22% ⇒ €8.800 per jaar bruto bijtelling.
Vrachtauto: €0 bijtelling op woon-werk.
Over 5 jaar kan dat grofweg tientallen duizenden euro’s schelen, afhankelijk van je schijf en setup.

Let op btw:
Voor de btw ziet de Belastingdienst woon-werkverkeer wél als privégebruik. Je moet dan (net als bij een bestelauto) een btw-correctie maken voor privégebruik van de auto van de zaak.

2.3 Alleen belasting bij echt privégebruik

Gebruik je de vrachtauto ook écht privé (boodschappen, vakantie, rit naar pretpark), dan speelt er wel belasting:

Er is geen forfaitair percentage (zoals 22% van de cataloguswaarde).
Het voordeel wordt als loon in natura belast op basis van de werkelijke kostprijs per kilometer.
Voorbeeld:

Werkelijke kostprijs vrachtauto: €0,80 per km (brandstof, onderhoud, afschrijving, verzekering, etc.).
Je rijdt 2.000 km echt privé.
Belast loon = 2.000 × €0,80 = €1.600 bruto.
Belangrijk verschil met gewone bijtelling:

De 500-km-grens bestaat niet voor vrachtauto’s. Ook 200 km privé met de truck is al belast.
In de praktijk kiezen veel ondernemers er daarom voor om vrijwel geen privéritten met de vrachtauto te maken.

 
3. Praktische voordelen

3.1 Grote laadruimte

Lichte vrachtauto’s (N2 tot 12.000 kg) hebben vaak aanzienlijk meer laadruimte dan bestelauto’s:

• Meer pallets
• Grotere machines
• Zwaardere materialen

Handig voor aannemers, evenementenbouwers, verhuizers, installateurs met veel materiaal, etc.

Let op: om als vrachtauto zonder BPM te tellen moet de laadruimte groter zijn dan de personenruimte en mag je geen extra zitplaatsen of bevestigingspunten hebben buiten de cabine.

3.2 Robuuste constructie en langere levensduur

Zwaardere voertuigen worden meestal ontworpen voor intensief gebruik:

• Sterkere chassis
• Zwaardere ophanging
• Zwaardere remmen

Daardoor kunnen ze bij juist onderhoud vaak langer mee en meer kilometers maken dan een lichte bus.

 
4. Nadelen en extra verplichtingen

4.1 Tachograaf en rij- en rusttijden

Voor vrachtauto’s in beroepsgoederenvervoer gelden de EU-rij- en rusttijden en dus de tachograafplicht. Kort samengevat:

• Maximaal 9 uur rijden per dag (soms 10 uur)
• Na 4,5 uur rijden minimaal 45 minuten rust
• Dagelijkse rust van minimaal 11 uur

Vanaf 1 juli 2026 komt daar nog bij dat ook voertuigen tussen 2.500 en 3.500 kg in het internationale goederenvervoer een Smart Tacho 2 moeten hebben.

Kostenindicatie (voor een voertuig waar nog géén tachograaf in zit):

Apparatuur + inbouw: ± €1.000–€1.600
Bestuurderskaart: ± €30–€40 per 5 jaar
Bedrijfskaart: ± €50–€70 per 5 jaar
Software / uitleesdienst: enkele honderden euro’s per jaar

Eigen vervoer – vrijstellingen

Ben je bijvoorbeeld loodgieter, aannemer of monteur en vervoer je alleen eigen gereedschap en materialen, dan val je vaak onder “eigen vervoer”. Als transport niet je hoofdactiviteit is, je in een beperkte straal rond je standplaats rijdt en de rijtijd maar een deel van je werktijd is, kan een vrijstelling van de tachograafplicht gelden.

Conclusie:

Bij internationaal beroepsvervoer hoort standaard een tachograaf.
Bij eigen vervoer in Nederland kun je vaak zonder tachograaf, maar de regels zijn complex → check dit altijd met een specialist.

4.2 Rijbewijs

Voor voertuigen boven 3.500 kg heb je (in principe) een vrachtwagenrijbewijs nodig:

C1-rijbewijs (3.500–7.500 kg)
C-rijbewijs (>3.500 kg)

De exacte keuze hangt af van de werkelijke TMM van je voertuig en eventuele aanhanger. De vrijstelling waarmee je sommige elektrische bestelbusjes tot 4.250 kg nog met rijbewijs B mocht rijden, loopt af; nieuwe zware e-bestelwagens vereisen weer gewoon een C-rijbewijs.

Heb je je rijbewijs vóór 1 juli 1997 gehaald? Dan kun je op je rijbewijs vaak al een aantekening hebben waarmee je zwaardere voertuigen mag besturen. Controleer de codes op je rijbewijs.

Code 95 (vakbekwaamheid) is alleen nodig als je beroepsmatig goederenvervoer verricht (transportonderneming). Voor puur eigen vervoer is Code 95 meestal niet verplicht.

4.3 Motorrijtuigenbelasting (MRB) en BZM

Voor vrachtauto’s gelden andere MRB-tarieven dan voor personen- en bestelauto’s. De hoogte van de MRB hangt o.a. af van:

• toegestane maximum massa
• aantal assen
• soort vering
• euronorm
• eventueel gebruik (openbare weg / beperkt gebruik)

Bij combinaties van 12.000 kg of meer betaal je nu (bij gebruik van autosnelwegen) ook belasting zware motorrijtuigen (bzm), het bekende Eurovignet. Die regeling stopt per 1 juli 2026; daarna komt er een nieuwe vrachtwagenheffing.

In veel gevallen valt de MRB per km voor een lichte vrachtauto redelijk mee, maar dit moet je echt per kenteken doorrekenen.

4.4 Zero-emissiezones: toegang tot binnensteden

Vanaf 1 januari 2025 voeren steeds meer gemeenten zero-emissiezones (ZE-zones) in voor bestel- en vrachtauto’s. Belangrijk:

Nieuwe diesel/benzine bestelauto’s en vrachtauto’s met datum eerste toelating vanaf 1-1-2025 hebben geen toegang tot ZE-zones.
Bestaande voertuigen krijgen een overgangsregeling, maar vanaf 2030 moeten alle bestel- en vrachtauto’s in die zones uitstootvrij zijn. Voor ondernemers die vooral in binnensteden werken (koeriers, stadslogistiek, servicebedrijven mét ZE-plicht) is een zware dieselvrachtauto daarom minder toekomstbestendig.

4.5 Onderhoud, brandstof en comfort

Onderhoud: zwaardere componenten (banden, remmen, ophanging) zijn duurder. APK en onderhoud kosten vaak meer uren.Belastingdienst
Brandstof: een vrachtauto verbruikt meer; 1 op 8–1 op 12 is reëel afhankelijk van type, lading en rijstijl.
Comfort: vrachtauto’s zijn primair werkinstrumenten. Reken op:

• hardere vering
• meer motorgeluid
• minder luxe, tenzij je heel bewust een luxer model kiest
• Parkeren: lastiger in woonwijken en binnensteden, beperkte toegang tot parkeergarages, soms minder geliefd in woonstraten.

4.6 Maximum snelheid

Voertuigen boven 3.500 kg mogen maximaal 80 kilometer per uur rijden.

 
5. Wanneer loont een vrachtauto boven 3.500 kg?

Een vrachtauto boven 3.500 kg loont vooral als:

• Je veel woon-werk rijdt met de auto van de zaak
• Bij een personen- of bestelauto betaal je bijtelling over de catalogusprijs.
  
  • Bij een vrachtauto is woon-werk geen privégebruik voor de loonbelasting → geen bijtelling.
    Je echt veel laadruimte en laadvermogen nodig hebt
• Pallets, zware machines, steigers, bouwmateriaal: een bestelbus tot 3.500 kg is dan vaak net te licht of te klein.
• Je het voertuig langere tijd houdt (8–10 jaar)
• De BPM-besparing ten opzichte van een bestelauto kan dan ruimschoots opwegen tegen de extra investeringen in rijbewijs, tachograaf (als die nodig is) en onderhoud.
• Je vooral buiten zero-emissiezones rijdt

Werk je hoofdzakelijk buiten grote steden en heb je niet of nauwelijks ZE-plicht, dan speelt de beperking door zero-emissiezones minder.

6. Wanneer loont het minder of niet?

en vrachtauto is minder logisch als:

• Je weinig kilometers maakt (<10.000 km per jaar)
• De kosten voor rijbewijs, onderhoud, verzekering en eventuele tachograaf drukken dan relatief zwaar.
• Je veel in ZE-zones of milieuzones moet zijn
• Nieuwe vervuilende bedrijfswagens komen de ZE-zones niet meer in. Vanaf 2030 zijn alleen uitstootvrije bedrijfsauto’s toegestaan in die gebieden.
• Representatie en comfort heel belangrijk zijn
  • Voor klantbezoeken is een comfortabele personenauto vaak netter én stiller.
• Je de auto maar kort wilt leasen (bijv. 3 jaar)
• De BPM-besparing verdien je dan minder goed terug over de looptijd.

7. Financial lease en vrachtauto’s

Met financial lease financier je de aanschaf van een vrachtauto zonder direct een groot bedrag in één keer af te tikken:

• De leasemaatschappij financiert de aanschaf.
• Jij bent economisch eigenaar: de vrachtauto staat op je balans.
• Afschrijving, rente en overige kosten zijn zakelijk aftrekbaar.

Je profiteert van:

• Geen BPM op de vrachtauto (mits goed ingericht).
• Geen bijtelling op woon-werk.

Let op:

• Correcte voertuigcategorie (N2/N3) en inrichtingseisen.
• Of er tachograafplicht geldt, nu of vanaf 2026.
• MRB + eventuele bzm / toekomstige vrachtwagenheffing.
• Toegang tot zero-emissiezones over de verwachte gebruiksduur.

8. Checklist: klopt je constructie?

Voordat je de stap naar >3.500 kg zet, is dit een handige checklist:

Is het echt een vrachtauto?

TMM > 3.500 kg
Ontworpen en ingericht voor goederenvervoer
Laadruimte groter dan personenruimte
Geen extra banken / stoelen buiten de cabine

Tachograaf en rij- en rusttijden

Beroepsvervoer of eigen vervoer?
Nationaal, internationaal of beide?
Valt je gebruik binnen een vrijstelling?

Rijbewijs

Moet het C1 of C zijn?
Heb je zelf het juiste rijbewijs, of moet er iemand anders rijden?

Kosten per jaar

Afschrijving
Brandstof
Onderhoud / banden / verzekering
MRB (+ evt. bzm)
Eventuele tachograafkosten

Toekomstbestendigheid (ZE-zones)

Moet je nu of straks veel in zero-emissiezones rijden?
Is een emissievrije (elektrische) oplossing nodig binnen de looptijd?

Wat zijn de voordelen voor een bedrijfswagen boven de 3.500 kg?

Een bedrijfsauto boven 3.500 kg kan fiscaal heel aantrekkelijk zijn:

• Geen BPM op een goed ingerichte vrachtauto.
• Geen bijtelling voor woon-werkverkeer.
• Alleen belasting over echte privékilometers, en dan nog op basis van werkelijke kostprijs.

Daar tegenover staan:

• Strengere regels (tachograaf, rij- en rusttijden).
• Hogere eisen aan rijbewijs.
• Mogelijk hogere MRB en beperkingen door zero-emissiezones.
• Maximum snelkheid op de snelweg 80 km/uur

Of het voor jou loont, hangt vooral af van:

• Hoeveel kilometers je maakt (met name woon-werk).
• Hoeveel laadvermogen je nodig hebt.
• Waar je rijdt (binnensteden met ZE-zones of vooral daarbuiten).
• Hoe lang je de auto wilt gebruiken.