Hoe bespaar je als ZZP'er op je vennootschapsbelasting?
Steeds meer zelfstandig ondernemers maken de overstap van eenmanszaak naar BV. Logisch, want de regelgeving rondom ZZP verandert en een BV biedt in veel gevallen meer zekerheid en fiscale voordelen. Maar er zit ook een keerzijde aan: je krijgt te maken met vennootschapsbelasting (VPB). En als je daar niet actief op stuurt, betaal je al snel meer dan nodig is.
In 2026 betaal je 19% vennootschapsbelasting over de eerste 200.000 euro winst en 25,8% over alles daarboven. Dat zijn flinke bedragen. Gelukkig zijn er genoeg mogelijkheden om die belastingdruk te verlagen. In dit artikel zetten we alle opties overzichtelijk op een rij, verdeeld over zes categorieën.
1. Slim omgaan met je dagelijkse bedrijfskosten
Trek al je zakelijke kosten af
Dit klinkt als een open deur, maar in de praktijk laten veel ondernemers geld liggen. Vooral ZZP'ers die net vanuit een eenmanszaak zijn overgestapt, zijn soms nog gewend om bepaalde kosten privé te betalen. Alles wat je zakelijk uitgeeft en goed vastlegt, verlaagt je belastbare winst.
Denk aan kosten voor opleidingen, cursussen en coaching. Maar ook vakliteratuur, brancheverenigingen en netwerkbijeenkomsten. Software en digitale abonnementen vallen er net zo goed onder, evenals een deel van je thuiswerkkosten als je vanuit huis werkt.
De voorwaarde is simpel: het moet zakelijk zijn en je moet het kunnen aantonen. Bewaar je bonnen, leg afspraken vast en zorg dat je boekhouding op orde is.
Waardeer je voorraad en vorderingen realistisch
Heb je voorraad op de balans staan? Dan mag je fiscaal waarderen op de laagste waarde: kostprijs of marktwaarde. Verouderde of langzaam verkopende voorraad kun je dus afwaarderen, waardoor je winst daalt.
Hetzelfde geldt voor openstaande facturen. Heb je klanten die waarschijnlijk niet gaan betalen? Dan mag je daar een voorziening voor vormen. Dat drukt je winst en dus je VPB.
2. Investeren met fiscaal voordeel
Benut de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Investeer je in een kalenderjaar voor meer dan 2.900 euro in bedrijfsmiddelen, dan krijg je via de KIA een extra aftrekpost bovenop de reguliere afschrijving. Per investering moet het aankoopbedrag minimaal 450 euro zijn.
De truc zit hem in de timing. Door investeringen te bundelen in één jaar haal je meer uit deze regeling. Het loont dus om vooruit te plannen en niet zomaar door het jaar heen aan te schaffen.
Schrijf slim af
Je hebt als ondernemer invloed op het tempo waarin je bedrijfsmiddelen afschrijft. In een jaar met hoge winst kun je versneld afschrijven om de belastingdruk te verlagen. In een minder jaar kun je juist wat gas terugnemen. Zo spreid je je winst en betaal je structureel minder.
Parkeer boekwinst met de herinvesteringsreserve
Verkoop je een bedrijfsmiddel met winst? Bijvoorbeeld een auto, machine of bedrijfspand? Dan hoef je daar niet direct belasting over te betalen. Via de herinvesteringsreserve (HIR) kun je die winst tijdelijk parkeren, op voorwaarde dat je van plan bent opnieuw te investeren. Dat geeft je financiële ruimte zonder direct een belastingclaim.
3. Profiteren van subsidies en fiscale regelingen
Innovatie: WBSO en de innovatiebox
Werk je aan nieuwe producten, diensten of processen? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de WBSO. Daarmee verlaag je de loonkosten voor research en development. Daarnaast kun je winst uit innovatie via de innovatiebox tegen een verlaagd tarief laten belasten.
Duurzaam investeren: EIA, MIA en Vamil
Investeer je in energiezuinige of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Dan zijn er drie interessante regelingen die je kunt combineren.
De Energie-investeringsaftrek (EIA) geeft je extra aftrek op energiebesparende investeringen. De Milieu-investeringsaftrek (MIA) doet hetzelfde voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. En via de Vamil mag je versneld afschrijven op dit soort investeringen. Vooral de combinatie van deze regelingen met de KIA levert een forse besparing op.
Veel ondernemers weten niet dat bijvoorbeeld nieuwe machines, transportmiddelen of installaties hiervoor in aanmerking kunnen komen. Het loont om dit vooraf te checken.
4. Je BV-structuur optimaal inrichten
Overweeg een holdingstructuur
Een holding boven je werk-BV levert niet altijd direct belastingbesparing op, maar geeft je wel meer grip op je vermogen. Winst die je vanuit je werk-BV naar de holding uitkeert, is onder de deelnemingsvrijstelling vrijgesteld van VPB. Vanuit de holding kun je vervolgens vermogen opbouwen, beleggen of herinvesteren zonder daar direct belasting over te betalen.
Voor ZZP'ers die net een BV hebben opgericht is dit misschien nog een stap te ver. Maar groeit je onderneming, dan is dit zeker het overwegen waard.
Spreid activiteiten over meerdere BV's
Maak je meer dan 200.000 euro winst? Dan betaal je over het meerdere 25,8% in plaats van 19%. Door activiteiten over meerdere BV's te verdelen, kun je het lage tarief vaker benutten. Hiervoor moet er wel een zakelijke reden zijn. Je kunt niet zomaar je winst opsplitsen zonder onderbouwing.
Een fiscale eenheid: soms handig, soms niet
Heb je meerdere BV's, dan kun je overwegen om een fiscale eenheid aan te vragen. Daarmee worden winsten en verliezen van de verschillende BV's automatisch met elkaar verrekend. Handig als je bijvoorbeeld een nieuwe activiteit opstart naast een winstgevende BV, want dan kun je de opstartverliezen direct verrekenen.
Maar let op: als al je BV's winstgevend zijn en de totale winst boven de 200.000 euro uitkomt, kan een fiscale eenheid juist nadelig zijn. Je verliest dan het voordeel van meerdere keren het lage tarief.
5. Slim sturen op je persoonlijke beloning
Vind de juiste balans tussen salaris en dividend
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) bepaal je zelf hoe je jezelf beloont. Je salaris is aftrekbaar voor de BV, maar je betaalt er inkomstenbelasting en premies over. Dividend is niet aftrekbaar, maar wordt belast in box 2 tegen een ander tarief.
De optimale verhouding hangt af van je persoonlijke situatie, je winst en je plannen. In de praktijk werkt het voor veel ondernemers het beste om een zakelijk salaris aan te houden en de rest als dividend uit te keren. Maar dit is echt maatwerk, dus laat je hierin goed adviseren.
6. Timing en planning
Plan wanneer inkomsten en uitgaven vallen
Je hebt als BV-eigenaar invloed op het moment waarop je facturen stuurt en uitgaven doet. Door daar bewust mee om te gaan, kun je sturen in welk jaar bepaalde winst valt. Dat is vooral interessant rond de jaargrens of als je net boven of onder de 200.000 euro grens zit.
Belangrijk: het moet wel economisch verdedigbaar zijn. Een factuur een maand uitstellen kan, maar kunstmatig schuiven met omzet levert problemen op bij een controle.
Verliezen slim verrekenen
Draai je een jaar verlies? Dan kun je dat verrekenen met de winst van het voorgaande jaar (carry back) of meenemen naar toekomstige jaren (carry forward). Dat laatste kan onbeperkt. Het klinkt logisch om verliezen zo snel mogelijk te verrekenen, maar dat is niet altijd de slimste keuze. Bij sterk wisselende winsten kan het gunstiger zijn om de verrekening te spreiden.
Vorm voorzieningen voor toekomstige verplichtingen
Weet je dat er een grote uitgave aankomt? Denk aan groot onderhoud, een reorganisatie of een lopende claim. Dan mag je daar onder voorwaarden nu al een fiscale voorziening voor vormen. Die voorziening verlaagt je huidige winst, terwijl je de uitgave pas later daadwerkelijk doet. Vooral in jaren met een hoge winst is dit een effectieve manier om je VPB te drukken.
Kijk naar je financieringsmix
Hoe je BV is gefinancierd maakt fiscaal uit. Rente op leningen is aftrekbaar, terwijl rendement op eigen vermogen dat niet is. Dat betekent niet dat je zoveel mogelijk moet lenen, want er zitten grenzen aan de renteaftrek en een te hoge schuld brengt risico's met zich mee. Maar het periodiek bekijken van je financieringsverhouding kan wel degelijk belasting schelen.
Tot slot
Vennootschapsbelasting besparen is geen kwestie van één truc toepassen. Het draait om het totaalplaatje: je kosten, investeringen, structuur, beloning en planning samen bekijken en daar gedurende het jaar op sturen. Juist voor ZZP'ers die net de overstap naar een BV hebben gemaakt, is het belangrijk om hier vroeg mee te beginnen. Niet pas bij de jaarrekening, maar het hele jaar door.
Wil je weten hoe financial lease past in je fiscale planning? Een leaseauto of bedrijfswagen via financial lease is volledig aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting. De leasetermijnen drukken je winst en daarmee je VPB. Bekijk hier de mogelijkheden voor financial lease als ZZP'er.