Prinsjesdag 2025: Wat betekenen de plannen voor ZZP'ers en hun auto?

Op 17 september 2025 presenteerde het demissionaire kabinet de plannen voor 2026. Voor ZZP'ers en ondernemers brengen deze plannen belangrijke wijzigingen met zich mee. We zetten de belangrijkste punten voor je op een rij.

De grootste veranderingen voor ZZP'ers

Zelfstandigenaftrek daalt verder

De zelfstandigenaftrek wordt verder afgebouwd. In 2025 bedraagt deze nog €1.500, maar in 2026 daalt dit naar €1.200. Het eindpunt wordt bereikt in 2027, wanneer er nog slechts €900 overblijft. Deze afbouw is onderdeel van het streven naar een gelijkere behandeling tussen werknemers en zelfstandigen.

Wat betekent dit voor jou?

• Een ZZP'er met een jaarinkomen van €35.000 gaat er ongeveer €31 per maand op achteruit
• Een ZZP'er met een jaarinkomen van €50.000 gaat er juist €6 per maand op vooruit door andere belastingwijzigingen

Wet VBAR blijft onzeker
Het kabinet werkt door aan de Wet Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties (VBAR), die de huidige DBA zou moeten vervangen. Deze wet bevat twee onderdelen:

Toets voor opdrachten: Bepaalt of je een opdracht als zelfstandige mag uitvoeren
Arbeidsrechtelijk vermoeden: Voor zelfstandigen die minder dan €36 per uur verdienen geldt een vermoeden van dienstbetrekking

Let op: Politieke partijen zoals VVD, CDA, D66 en SGP hebben een alternatief voorgesteld: de Zelfstandigenwet. Of de VBAR er daadwerkelijk komt, blijft dus onzeker.

Belastingwijzigingen Box 1 en 3
Box 1 (Inkomstenbelasting):

De eerste belastingschijf wordt opgesplitst
Tot €38.441 betaal je 35,82% (ongeveer 1% lager dan 2024)
Nieuwe tweede schijf van €38.441 tot €76.817 met 37,48%
Derde schijf vanaf €76.817 met 49,50%

Box 3 (Vermogensbelasting):

Het heffingsvrije vermogen daalt van €57.684 naar €51.396
Het fictieve rendement op beleggingen stijgt van 5,88% naar 7,78%
Hierdoor betaal je eerder en meer belasting over je vermogen

Gevolgen voor financial lease en auto's
- BPM-wijzigingen voor bedrijfswagens
Vanaf 2025 zijn er belangrijke wijzigingen voor de BPM (Belasting van Personenauto's en Motorrijwielen):

Bpm-vrijstelling voor bedrijfswagens vervalt: Ondernemers moeten sinds 1 januari 2025 BPM betalen over nieuwe bedrijfswagens
Elektrische auto's: De BPM-vrijstelling voor volledig elektrische auto's verviel ook per 1 januari 2025
Plug-in hybriden: Het aparte, lagere BPM-tarief verdwijnt in 2025

Praktische gevolgen: Bij financial lease heeft deze wijziging directe impact op de financieringssom en daarmee op je maandtermijn. De BPM wordt immers onderdeel van het te financieren bedrag.

- Bijtellingswijzigingen
Voor elektrische auto's die in 2025 worden geregistreerd:

2025: 17% bijtelling over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde
2026 en verder: Het reguliere tarief van 22% over de volledige fiscale waarde
Voor fossiele brandstofauto's blijft de bijtelling 22%.

- Nieuwe pseudo-eindheffing vanaf 2027
Een belangrijke wijziging voor werkgevers die leaseauto's verstrekken: vanaf 1 januari 2027 komt er een pseudo-eindheffing van 52% voor auto's op fossiele brandstof die ook privé gebruikt mogen worden. Deze wordt berekend over de bijtelling.

Belangrijk: Deze regeling geldt alleen voor nieuwe auto's die vanaf 1 januari 2027 voor het eerst worden geregistreerd. Voor bestaande leaseauto's geldt een overgangsregeling tot 1 juli 2030.

Btw-wijzigingen die van belang zijn
Btw-verhoging op logies
Vanaf 1 januari 2026 stijgt de btv op logies (hotels, pensions, vakantiewoningen) van 9% naar 21%. Dit geldt ook voor boekingen die vóór 2026 worden gemaakt maar waarbij de overnachting na 1 januari 2026 plaatsvindt.

Goed nieuws: De eerder geplande btv-verhoging op cultuur, sport en media gaat niet door - dit blijft 9%.

Impact op KOR-gebruikers
Voor ZZP'ers die gebruikmaken van de Kleineondernemersregeling (KOR) worden strengere voorwaarden verwacht. Dit heeft directe gevolgen voor financial lease:

Met btw-aftrek: Je financiert alleen de netto waarde van de auto (€25.000)
Zonder btv-aftrek (KOR): Je financiert inclusief btv (€30.250), wat resulteert in een hogere maandlast

Tip: Overweeg marge-auto's als je geen btv kunt aftrekken. Deze auto's worden verkocht zonder btv omdat de vorige eigenaar particulier was.

Subsidies en regelingen
Verduurzaming blijft gestimuleerd
Het kabinet maakt extra budget vrij voor verduurzaming:

ISDE-subsidie (Investeringssubsidie Duurzame Energie) wordt uitgebreid
Energiebelasting daalt met een vaste korting van €529,10 vanaf 2026
Arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen
Er wordt gewerkt aan een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor zelfstandigen. Het wetsvoorstel is aangepast na kritiek:

De wachttijd wordt verlengd van één naar twee jaar
Exacte details volgen nog

Wat betekent dit voor jouw financial lease keuze?

Timing is belangrijk
Elektrische auto's: Profiteer in 2025 nog van 17% bijtelling (in plaats van 22% vanaf 2026)
Fossiele auto's: Overweeg de gevolgen van de pseudo-eindheffing vanaf 2027
BPM-impact: Houd rekening met de weggevallen vrijstellingen in je financiële planning

Fiscale overwegingen
Btv-positie checken: Kun je btv aftrekken of gebruik je de KOR?
Bijtellingsvoordeel: Elektrisch rijden blijft fiscaal aantrekkelijk tot 2026
Afschrijvingsduur: Financial lease loopt vaak gelijk met de fiscale afschrijftermijn van 5 jaar

Praktische tips
Marge-auto's: Ideaal voor KOR-gebruikers (geen btv)
Elektrisch blijft interessant: Ondanks wijzigingen nog steeds fiscaal voordeliger
Timing van contracten: Let op overgangsregelingen en ingangsdatums

Conclusie

De Prinsjesdag 2025 plannen brengen gemengde gevolgen voor ZZP'ers en ondernemers. Terwijl de zelfstandigenaftrek verder daalt en er meer belastingdruk komt op vermogen, blijven er ook kansen. Elektrisch rijden via financial lease blijft fiscaal aantrekkelijk, zij het minder dan voorheen.

Het is verstandig om tijdig actie te ondernemen, vooral als je plannen hebt voor een zakelijke auto. De wijzigingen in BPM, bijtelling en de komende pseudo-eindheffing kunnen aanzienlijke financiële gevolgen hebben.

Let op: Deze plannen moeten nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Houd de ontwikkelingen in de gaten en stem je beslissingen af op de definitieve wetgeving.